Тема Учет расчетов с подотчетными лицами. Порядок списания командировочных расходов

Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие денежные средства подотчет на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, в размере и на срок установленные руководителем организации.

К командировочным расходам относят расходы на проезд, включая страховые платежи по обязательному страхованию, провоз багажа, за пользование постельными принадлежностями, оплата найма жилья, расходы на получение загран. паспорта и другие расходы возмещаются по фактическим расходам.

Суточные расходы выдаются в размере 700рублей. Телефонные переговоры с организацией возмещаются.

Командировка – это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения. Она оформляется приказом руководителя предприятия на основании которого выдается командировочное удостоверение за подписью руководителя и печатью организации. В нем делаются отметки о днях выбытия и прибытия (печатью организации куда он направлялся). По этим данным определяется время пребывания командировки для расчета суточных.

Командировочные расходы относятся к общехозяйственным расходам и отражаются в учете:

Дт 26 – Кт 71

Дт 19 – Кт 71 – учтен НДС

В течение трех дней по возвращению из командировки работник должен отчитаться. Все документы подтверждающие нахождение работника в командировке должны быть подкреплены к авансовому отчету.

Хозяйственные расходы. К ним относятся расходы предусмотренные сметами на канцелярские принадлежности, услуги связи, приобретение хоз. материалов или инвентаря, приобретение горюче-смазочных материалов.

Представительские расходы. Это расходы по приему и обслуживанию представителей других организаций, участвующих в переговорах с целью установления или поддержания взаимовыгодного сотрудничества. Это расходы, связанные с проведением официального приема представителей (завтрак, обед), их транспортным обеспечением, посещением культурно-массовых мероприятий. Представительские расходы должны составлять 4% от суммы расходов на оплату труда в отчетном периоде.

Основным документом подтверждающим расход денежных средств является авансовый отчет. К авансовому отчету должны быть приложены все документы, подтверждающие расход денежных средств (квитанции, чеки). Бухгалтер проверяет авансовый отчет и приложенные к нему документы, оформляет бухгалтерские проводки и расписывается. На основании авансового отчета за текущий месяц ведут синтетический учет в Ж/О №7.

ТЕМА Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики и подрядчики – физические и юридические лица, которые поставляют материальные ценности, выполняя различные виды работ и услуг.

Между поставщиком и потребителем заключается договор, в котором отражаются все условия сделки, формы расчетов (платежное поручение)

Учет расчетов с поставщиками ведется на счете 60 методом начисления, т.е. при поступлении ценностей отражается кредиторская задолженность.

Основной документ, служащим основанием для расчетов с поставщиками является счет-фактура, которая выписывается поставщиком или подрядчиком (обычно в двух экземплярах). В течении двух недель отправляется к получателю ценностей. В счет-фактуре должно быть отражено: наименование ценностей, количество, стоимость, сумма НДС, общая сумма к оплате. Поступившие счет-фактур должны найти отражение в книге покупок.

Кроме счет-фактуры поставщик выписывает сопроводительные документы: накладная (ж/д), платежное требование- поручение.

10 – 60 получены материалы от поставщика

19 – 60 учтен НДС по счет - фактуре

60 – 51 погашение задолженности (оплачено с р/с поставщика)

68 – 19 НДС к возмещению

08 – 60 вложение во внеоборотные активы(поступление основных средств и НМА)

19 – 60 учтен НДС

К счету 60 могут быть открыты субсчета:

1 – расчет инкассо 60/3 – 51 предоплата

2 – плановые поставки 10 – 60/1

3 – авансы выданные 19 – 60/1

60/1 – 60/3

60/1 – 51

Аналитический учет ведется по каждой поставки и по субсчетам.

Синтетический учет – журнал-ордер № 6.