Анализ движения заемного капитала

Анализ состава и структуры имущества предприятия

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

Данные аналитических расчетов представлены табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия

Наименование показателей	200х г.	200х г.	Отклонения (+;-)	Темп роста, в %
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
I.Внеоборотные активы:
…
Итого по разделу I:
II.Оборотные активы:
…
Итого по разделу II:
Всего:

Анализ состава и структуры источников формирования

финансовых ресурсов предприятия

Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий устанавливают в ходе изучения произошедших изменений в составе финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, характеристика соотношения которых раскрывает сущность его финансового положения.

Данные аналитических расчетов представлены табл. 4.1.

Таблица 4.1

Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов

Источники финансовых ресурсов	200х г.	200х г.	Отклонения (+;-)	Темп роста, %
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Собственный капитал:
-уставный капитал
…
Итого
Суммы, приравненные к собственному капиталу:
-доходы будущих периодов
-резервы предстоящих расходов
Итого:
Заемный капитал:
-долгосрочные кредиты
…
Итого:
Всего:

Анализ движения источников собственного капитала

Анализ динамики состава и структуры собственного капитала предприятия может быть произведен по данным форм № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» табл. 4.2.

Таблица 4.2

Анализ динамики состава и структуры собственного капитала

Наименование источников средств	Остаток на начало 200х г.	Поступило в отчетном периоде	Использовано в отчетном периоде	Остаток на конец 200х г.	Отклонения (+;-)
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	%
Уставный капитал
…
Суммы, приравн. к собст. капиталу:
…
Итого:

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА

Анализ движения заемного капитала начинается с изучения движения кредитов банков, займов и кредиторской задолженности. Анализируется динамика их состава и структуры. При этом выявляется тенденция изменения объема и доли кредитов банков и займов, не погашенные в срок.

Движение источников заемных средств изучается с помощью табл. 4.3.

Таблица 4.3

Движение кредитов банков и займов

Показатели	Остаток на начало 200х г.	Поступило в отчетном периоде	Использовано в отчетном периоде	Остаток на конец 200х г.	Отклонения (+;-)
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	%
Долгосрочные кредиты
В том числе: непогашенные в срок
Долгосрочные займы
Краткосрочные кредиты банков
Краткосрочные займы
Итого кредитов и займов