Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины тыс. руб. | Относительные величины, % | |||||||||||
на начало года | на конец года | изменение (+,-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |||||||
I. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы | стр. 110 | +41 | 0,2 | 0,2 | +6,8 | +1,0 | ||||||||
1.2. Основные средства | стр.120 | +9801 | 27,5 | 30,2 | +2,7 | + 11,2 | +248,1 | |||||||
1.3.Прочие внеоборотные активы | стр.130, 135, 140, 150 | -8582 | 12,5 | 9,7 | -2,8 | -21,5 | -217,3 | |||||||
ИТОГО по разделу I | стр.190 | +1260 | 40,2 | 40,1 | -0,1 | +0,98 | +31,9 | |||||||
II.Оборотные активы 2.1.Запасы | стр.210, 220 | +2890 | 37,4 | 37,8 | +0,4 | +2,4 | +73,2 | |||||||
2.2.Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) | стр.230 | +242 | 0,1 | 0,1 | + 120,4 | +6,1 | ||||||||
2.3.Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | стр.240 | + 1580 | 19,2 | 19,4 | +0,2 | +2,6 | +40,0 | |||||||
2.4.Краткосрочные финансовые вложения | стр.250 | -1182 | 0,8 | 0,4 | -0,4 | -47,0 | -29,9 | |||||||
2.5.Денеж-ные средства | стр.260 | -840 | 2,3 | 2,0 | -0,3 | -11,4 | -21,3 | |||||||
ИТОГО по разделу II | стр.290 | 59,8 | 59,7 | -0,1 | +1,4 | +68,1 | ||||||||
Медленно реализуемые активы | стр.210+ 220+230+ +270 | +3132 | 37,5 | 38,0 | +0,5 | +2,6 | +79,3 | |||||||
Наиболее ликвидные активы | стр. 250 + 260 | -2022 | 3,1 | 2,4 | -0,7 | -20,5 | -51,2 | |||||||
Величина финансово-эксплуатационных потребностей | стр. 210+ 230+ 240--620 | -13581 | 47,3 | 42,5 | -4,8 | -9,00 | -343,8 | |||||||
Стоимость имущества | стр.190+ +290 | +3950 | +1,2 | |||||||||||
III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал | стр. 410 | +4218 | 20,2 | 21,2 | +1,0 | +6,6 | +106,8 | |||||||
3.2.Добавочный и резервный капитал | стр. 420 + + 430 | +542 | 11.8 | 11,8 | +1,4 | +13,7 | ||||||||
3.3.Фонд социальной сферы и целевые финансирования | стр. 440 + + 450 | +4033 | 26,2 | 27,1 | +0,9 | +4,8 | +102,1 | |||||||
3.4.Нераспределенная прибыль | стр. 460 + 470-465 --475 | -901 | 5,2 | 4,8 | -0,4 | -5,5 | -22,8 | |||||||
ИТОГО по разделу III | стр. 490 | +4392 | 63,3 | 63,9 | +0,6 | +2,2 | 111,2 | |||||||
^.Долгосрочные обязательства | стр. 590 | -747 | 2,5 | 2,2 | -0,3 | -9,5 | -18,9 | |||||||
V.Краткосрочные обязательства | ||||||||||||||
5.1.Заемные средства | стр. 610 | -20185 | 24,9 | 18,4 | -6,5 | -25,4 | -511,0 | |||||||
5.2.Кредиторская задолженность | стр. 620 | +21546 | 8,1 | 14,6 | +6,5 | +83,9 | +545,5 | |||||||
5.3.Прочие обязательства | стр.630 + +640+650+ +660 | -1056 | 1,2 | 0.9 | -0,3 | -26,9 | -26,7 | |||||||
ИТОГО по разделу V | стр.690 | +305 | 34,2 | 33,9 | -0,3 | +0,3 | +7.7 | |||||||
Краткосрочные пассивы | стр. 610 + + 630, 660 | -20185 | 24,9 | 18,4 | -6,5 | -25,4 | -511,0 | |||||||
Всего заемных средств | стр. 590+ + 690 | -442 | 36,7 | 36,1 | -0,6 | -0,4 | -11.2 | |||||||
Итог " баланса | стр. 300 или стр. 700 | +3950 | +1,2 | |||||||||||
Рабочий капитал | стр.290 --690 | +2385 | 25,5 | 26,0 | +0,5 | +2,9 | +60,4 | |||||||
величина собственных средств в обороте | стр. 490--190 | +3132 | 23,1 | 23,8 | +0,7 | +4,3 | +79,3 | |||||||
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей обязательно нужно включать следующие:
|
|
|
|
1. Общая стоимость активов организации, равная сумме первого и второго разделов баланса (стр. 190 + стр. 290).
2. Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела I баланса (стр. 190).
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II баланса (стр. 290).
4. Стоимость материальных оборотных средств (стр. 210).
5. Величина собственного капитала организации, равная итогу раздела III баланса (стр. 490).
6. Величина заемного капитала, равная сумме итогов разделов IV и V баланса (стр. 590 + стр. 690).
7. Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов разделов III и I баланса (стр. 490 - стр. 190).
8. Величина финансово-эксплуатационных потребностей (ФЭП), равная разнице между запасами, НДС, дебиторской задолженностью и суммой кредиторской задолженности (стр. 210 + + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 - стр. 620).
9. Величина устойчивого капитала, равная сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств (стр. 490 + стр. 590).
10. Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела II — стр. 290 минус итог раздела V — стр. 690).
11. Текущие обязательства равны сумме краткосрочных кредитов и займов, задолженности участникам по выплате доходов, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660).
Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга.
Как мы видим из данных таблицы 3.2, за отчетный период активы организации возросли на 3950 тыс. руб., или на 1,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов — на 1260 тыс. руб., или на 31,9 %, и прироста оборотных активов — на 2690 тыс. руб., или на 68,1%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 2890 тыс. руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наоборот, уменьшились на 2022 тыс. руб. Данные колонки 10 таблицы 3.2 показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 60%, их доля незначительно (на 0,1%) уменьшилась в течение года.
Состав оборотных средств необходимо детализировать, т.е. более углубить анализ. Необходимо более подробно рассмотреть материальные оборотные средства, за счет чего произошло их увеличение на 0,4%. Можно составить аналогичные таблицы, но только по каждому отдельному виду оборотных средств (см. баланс).
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 0,1%. Доля собственных средств в обороте возросла на 0,3%, что также положительно характеризует деятельность организации.
|
|
Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела рад изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и другим увеличилась на 6,5%, и если мы исследуем баланс по статьям, то увидим, что рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение По статьям «готовая продукция» и «товары», можно предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактом, и затем следует убедиться, что это не просроченная кредиторская задолженность.