2015-05-15
409
Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качеству, повышению ответственности организации за соблюдением платежной дисциплины, сокращению дебиторской - кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению ее финансового состояния.
Проверка состояния расчетов включает проверку расчетов:
| - | с поставщиками и подрядчиками (счет 60); |
| - | с покупателями и заказчиками (счет 62); |
| - | по претензиям (счет 76); |
| - | по налогам и сборам (счет 68); |
| - | по оплате труда (счет 70); |
| - | с подотчетными лицами (счет 71); |
| - | с персоналом по прочим операциям (счет 73); |
| - | с различными дебиторами и кредиторами (счет 76) и др. |
Расчеты иностранными валютами учитываются на соответствующих расчетных счетах в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу, действующему на дату выписки расчетно-денежных документов.
|
|
|
Комиссии рекомендуется начинать проверку состояния расчетов в организации с анализа материалов инвентаризации расчетов. В том случае, если организация сама инвентаризацию расчетов не производит, такую работу следует произвести самой комиссии.
Инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, рабочими и служащими, депонентами, другими дебиторами и кредиторами, а также с банками по ссудам, заключается в выявлении по соответствующим документам остатков и тщательной проверке обоснованности сумм, числящихся на этих счетах.
Комиссия устанавливает сроки возникновения задолженности по счетам дебиторов и кредиторов, её реальности и лиц, виновных в пропуске сроков исковой давности, если это имело место.
В процессе инвентаризации счетов также необходимо установить:
| - | тождественность расчетов: - с банками и филиалами предприятий, выделенные на отдельные балансы; - вышестоящими организациями; при этом надо иметь в виду, что оставление на балансе организации неурегулированных сумм по этим расчетам, должно рассматриваться как неправильное составление баланса; |
| - | правильность и обоснованность числящихся на балансе сумм задолженности по недостачам и хищениям, и меры принятые к взысканию этой задолженности; |
| - | правильность и обоснованность числящихся на балансе сумм дебиторской и кредиторской задолженности, а также предъявлены ли иски на взыскание в принудительном порядке дебиторской задолженности не инкассируемой через банк. |
Результаты инвентаризации расчетов оформляются актом.
|
|
|
В акте следует перечислить наименование проверенных счетов и указать суммы выявленной несогласованной дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежных долгов, дебиторской и кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности.
По указанным видам задолженности к акту инвентаризации расчетов должна быть приложена справка, в которой приводятся: наименования и адреса дебиторов и кредиторов, сумма задолженности, за что числятся задолженности, с какого времени и на основании каких документов.
По суммам дебиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности, в справке указываются лица, виновные в пропуске этих сроков.
