1. В соответствии с заданным вариантом и данными, представленными в таблице 1 (показатели базисного года приведены в сопоставимый вид с показателями отчетного года с помощью индексации цен), заполняется таблица 2.
2. Производится расчёт недостающих показателей деятельности предприятия в таблице 2.
3. Выполняется анализ показателей методом сравнения (фактических показателей с плановыми и базисными). Рассчитываются отклонения: абсолютные и в %.
4. Делается вывод об изменениях прибыли за год:
по реализации продукции;
по балансовой прибыли;
по чистой прибыли.
5. Исследуется влияние факторов на прибыль:
- изменение выручки;
- изменение уровня себестоимости;
- изменение уровня налога на добавленную стоимость (НДС);
- изменение прибыли от прочей реализации;
- изменение доходов от внереализационных операций;
- изменение расходов от внереализационных операций;
- изменение суммы налогов, уплачиваемых из прибыли;
6. Делается вывод о работе предприятия и её финансовой службы.
|
|
7. Выполняется расчёт влияния изменения суммы выручки на уровень себестоимости хозяйствующего субъекта. При разбивке себестоимости на условно-постоянные и переменные затраты, принять уровень переменных затрат в сумме выручки 51,01%.
8. Рассчитать точку безубыточности для базисного года.
9. Рассчитать точку безубыточности на следующий планируемый период.
Принять для расчета формулу:
Тmin = Ипост / (1 – и/ц),
где Тmin – минимальный объем выручки (с точки самоокупаемости), руб.;
Ипост – годовая сумма условно-постоянных затрат предприятия, руб.;
и – переменные затраты на единицу продукции (услуги), руб.;
ц – цена единицы продукции (услуги), руб.
Принять: предполагаемая цена продукции – 600руб/ед;
условно-постоянные затраты - в сумме отчетного года;
уровень переменных затрат в выручке – 51,85%.
Таблица 2
Анализ доходности предприятия
№ п/п | ПОКАЗАТЕЛИ | БВ 2011г | Отчётный год | ОТКЛОНЕНИЯ | ||||
План 2012г | Отчёт 2012г | К плану | К прош. году (БВ) | |||||
Абсол. | % | Абсол. | % | |||||
1. 2. 2а. 3. 3а. 4. 4а 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. | Выручка от реализации продукции Налог на добавленную стоимость (НДС) в процентах к выручке Себестоимость продукции в процентах к выручке Прибыль от реализации продукции в процентах к выручке Уровень рентабельности, % Прибыль от прочей реализации Доходы от внереализационных операц. Расходы от внереализационных операц. Балансовая прибыль Налоги, выплачиваемые из прибыли Чистая прибыль |