Принцип построения банковского баланса

Основные задачи коммерческой службы КБ явл-ся составление баланса. Он составляется в виде таблицы, которая имеет 2 части -актив и пассив. В активе записываются объекты учета, в пассиве- источники их приобретения. Итог активов и пассивов равен. Валюта баланса — величина этих итогов.

В отличие от предприятий, которые разрабатывают ежемесяные и квартальные отчеты, КБ делают ежедневные балансы. Они необходимы для оперативного контроля, анализа деятельности банка. Бух баланс явл-ся банковским балансом. Номенклатура статей явл-ся планом счетов бух баланса. Осущ-ся контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, составление кредитных, расчетных, кассовых балансов, правильность отражения баланса.

ЦБ и КБ РФ используют единую номенклатуру счетов баланса, определенной планом счетов в РКЦ и др орг-ях.

Главы баланса:

а) балансовые счета

б) вне балансовые счета

в) срочные операции.

Счета номенклатуры мб балансовыми и вне балансовыми. В основу балансовых положен принцип эк содержания операций. Разделы отражают опр функций. Вне балансовые в 3х главах.

Принципы построения балансовых счетов:

1. в основе груп-ки лежит принцип однородности операций

2. баланс банка имеет 2х стороннюю систему построения счетов. Счета главы Д имеют 5-значность.

3. Все счета имеют признак счета (активный или пассивный)

4. счета по привлеченным средствам имеют балансовый счет 2 го порядка по способам размещения.