Т.к. прогнозирование и планирование начинается до момента окончания текущего года, то прежде чем приступить к анализу прогнозирования, планирования, необходимо определить ожидаемый товарооборот за текущий год.
Под ожидаемым товарооборотом следует понимать наиболее вероятную, реально выполнимую величину РТО.
Для определения ожидаемого товарооборота используются следующие методы:
1.метод прямого счета:
РТО ОЖИД ТЕК Г = РТО ФАКТ ЗА 9М + РТО ПЛАН IVКВ
2.расчет по сложившемуся уровню выполнения плана в текущем году:
-определяется степень выполнения плана I, II, III кварталах (м.б. за 9 месяцев текущего года):
% выполнения плана = фактический т/об • 100%
планируемый т/об
-определяется средний % вып. плана по средней арифметической
-определяется ожидаемый РТО за IV квартал
РТО ОЖИД IVКВ = РТО ПЛАН IVКВ • ср % ВЫП. ПЛАНА
100%
-РТО ОЖИД ТЕК. Г. =РТО ФАКТ ЗА 9М + РТО ОЖИД IVКВ
3.расчет по квартальным темпам развития РТО:
-определяются темпы роста РТО в I, II, III кв. (м.б. за 9месяцев текущего года) по сравнению с прошлым годом):
|
|
Темп роста = т/об ТЕК • 100%
Т/об ПРОШ
-определяется средний темп роста т/об по средней арифметической
-определяется ожидаемый т/об за IV кв тек года:
РТО ОЖИД IVКВ = РТО IVКВ ПРОШ Г • сред Темп ростаРТО
100%
-РТО ОЖИД ТЕК Г = РТО ФАКТ ЗА 9М + РТО ОЖИД IV КВ
4.Расчет по удельному весу IV квартала за 2-3 предшествующих года:
Уд.вес IVКВ = Т/об IV кв • 100%
Т/об за год
-определяется средний уд.вес IV кв по средней арифметической
-определяется РТО ожид за текущий год:
РТО ОЖИД ТЕК Г= РТО ФАКТ ЗА 9М • 100%
100% - сред уд.вес IVКВ
5.балансовый метод:
-РТО ожид определяется по формуле товарного баланса:
Зн + П = Р + Пв + Зк
Зн, Зк- запасы на нач и конец периода
П- поступление товара
Р- т/об или реализация товаров
Пв- прочее выбытие
Р = Зн – Зк + П – Пв
План РТО и предпосылки для его составления
Одним из основных разделов плана хозяйственной деятельности торговой организации является план РТО.
Он включает в себя следующие разделы:
1.план по общему объему и структуре
2.план товарных запасов и товарооборачиваемости
3.план товарного обеспечения
Все эти разделы находятся в балансовой увязке, что находит отражение в формуле товарного баланса.
Зн + П = Р + Пв + Зк
Каждой торговой организацией исходя из цели развития, заключенных договоров на поставку, спроса и прогнозируемой величины прибыли определяется план РТО.
В процессе планирования должны учитываться факторы, влияющие на РТО.
Основными предпосылками для развития плана РТО являются:
---расчёты объёма товарных ресурсов, которые могут быть вовлечены в товарооборот в прогнозируемом периоде из всех источников поступления.
|
|
---материалы изучения спроса и конъюнктуры рынка, а также динамика цен.
---экономический анализ товарооборота за текущий и предшествующие годы с расчётом и оценкой влияния факторов на РТО.
---изменения в составе МТБ (материально-технической базы) торговой организации
---прогноз прибыли и рентабельности на предстоящий год.
При прогнозировании РТО могут быть использованы многовариантные расчёты с применением различных методов прогнозирования, а затем выбирается оптимальный вариант плана или в качестве основного выбирается один из методов прогнозирования.
Процесс планирования – определение ключевых факторов экономической ситуации, подбор исходной информации, анализ развития т/о в прошлом периоде.
В практической деятельности сочетаются 2 вида прогнозов:
1.долгосрочные и среднесрочные – касаются стратегических решений (выход на рынок, инвестирование и т.д)
2.краткосрочные прогнозы – касаются тактики предприятия (разрабатывается план т/об, закупка товаров)
Планирование РТО по общему объему и товарным группам.
Прогнозирование (планирование) РТО может осуществляться 2 путями:
1.от общего к частному, т.е. от объёма к структуре.
2.от частного к общему, т.е. от структуры к объёму.
Методы планирования общего объема РТО:
1.метод технико-экономических расчётов (нормативный). Основан на применении норматива т/об на 1 м2 торговой S. Планируемый размер объёма т/о определяется путём умножения норматива на торг S предприятия. При отсутствии данного показателя следует учитывать особенности торговых объектов и корректировать нормативы на след коэффициенты:
---средняя стоимость покупки
---интенсивность покупательских потоков
---завершенности покупок
2.экономико-статистические методы:
а) метод скользящей средней: на основании выровненных темпов роста (прироста) т/о определяется темп роста (прироста) т/о на планируемый год. Методика расчёта:
1)Суммируются темпы роста (прироста) т/о за 3 смежных периода и делится на 3, затем 3 последующих, начиная со второго и так далее по средней арифметической. В результате получаем выровненный ряд среднегодовых темпов роста (прироста) т/о, которые обозначаются К1, К2…
Если имеются данные за чётное количество периодов (4, 6 лет…), то выравнивание показателей производится по 2 показателям.
ЧЕТН:
К1 = К1 +К2; К2 = К2 + К3; К3 = К3 + К4;
2 2 2
НЕЧЕТН:
К1 = К1 + К2 + К3; К2 = К2 + К3 +К4; К3 = К3 + К4 + К5;
3 3 3
2)На основании выровненных темпов роста (прироста) т/о рассчитывается среднегодовое изменение темпа роста (прироста) т/о:
∆ = КП – К1
П-1
--определяется прогнозируемый темп роста (прироста) т/о:
Кплан = Кn+2 ∆
--определяется прогнозный т/о.
Если расчёты производились по среднегодовым темпам роста т/о, прогноз т/об равен:
РТО ПРОГН = РТО ОТЧ • Троста т/о в план.г.
100%
если расчеты производились по среднегодовым темпам прироста, тогда
РТО ПРОГН = РТО ОТЧ • (100% + Тприр т/о в план.г.)
100%
б) основанный на учете покупательского спроса, т.е. по коэффициенту эластичности:
-определяется коэффициент эластичности:
К ЭЛ = % измен т/об в отчетном году =
% измен ПФ в отчетном году
= РТО ОТЧ – РТО ПРОШ : ПФ ОТЧ – ПФ ПРОШ =
РТО ПРОШ ПФ ПРОШ
-определяется темп прироста т/об в планируемом году:
Т прироста т/об в план. году= Кэл • Т прироста ПФ в план. году
-определяется прогнозируемый т/об:
РТОпрогн = РТОотч • (100% + Т прироста т/об в план. году)
100%
3.методика расчета т/об исходя из предлагаемых ресурсов (используется экономико-математическая модель). Решение модели осуществляется на ЭВМ. В основе оптимизации планового объема РТО лежит определение его max величины при заданных ограничениях по отдельным видам ресурсов: S торг зала, товарных запасов, трудовых ресурсов, финансовых ресурсов.
|
|
4.методика планирования т/об с учетом потребности в прибыли. Данная методика построена на идее достижения такого объема т/об, который обеспечит предприятию размер прибыли, необходимый для его развития.
1)определяется величина прибыли, остающейся в распоряжении предприятия для:
---финансирования прироста основных фондов (оборудование)
---финансирования собственных оборотных средств
---создания финансовых резервов
---погашения кредитов
---приобретения ценных бумаг
---уплаты налогов и др. отчислений из чистой прибыли
---поощрения и социального развития коллектива и др. целей
2)рассчитанная сумма прибыли сопоставляется с возможностями ее получения при планируемом объеме деятельности, для чего определяется необходимый размер ВД и допустимый уровень расходов на реализацию товаров (осуществляет на основе анализа за предыдущий период).
3)рассчитываются все др. показатели хозяйственно - финансовой деятельности (объем и структура товарного обеспечения, финансовый план, потребность в кредитах, необходимая численность работников и др.).
Обоснованность плана РТО проверяется с помощью критической точки продаж или порога рентабельности. Она отражает размер т/о, при котором полученный доход покрывает постоянные расходы и рассчитывается по след формулам:
ТК = Т • РПОСТ: (РПЕР + РПОСТ)
ТК= РПОСТ : (УВД –УР пер) • 100%
ТК – т/о в критической точке
Где Т – расчетный плановый т/об
РПОСТ – постоянные расходы на реализацию
РПЕР – переменные расходы на реализацию
УВД – уровень валового дохода
УРпер – уровень переменных расходов
Одной из важнейших задач планирования РТО является определение его структуры, т.е. объема реализации по отдельным товарным группам.
При планировании структуры т/о могут быть использованы следующие методы:
1.экономико-статистические методы:
---метод скользящей средней - основывается на сглаживании удельных весов реализации отдельных товаров в общем объеме т/о ТП за ряд лет. Методика расчета аналогична прогнозированию т/о по общему объему.
|
|
---метод по коэффициенту эластичности:
КЭЛ = % измен т/об по отдельной товарной группе
% измен общего V т/об