Функционирование офшорных зон на территории России

Изначально, оффшорные зоны создавались небольшими государствами для привлечения зарубежного капитала и интеграции в международную торговлю. В 60-х годах такие зоны начали развиваться вследствие перехода к монетаристской модели управления экономикой, которая ужесточила требования к банковско-кредитным организациям.

Под термином оффшорная зона понимается государство или его часть, на территории которого нерезиденты осуществляют экономические операции с другими нерезидентами в иностранной для этой страны валюте, при полном (минимальном) вмешательстве государства, которое создало данную зону.

Собственниками оффшорных компаний являются иностранные лица. Такая компания не ведет хозяйственную деятельность в стране, в которой она зарегистрирована.

Основными преимуществами оффшорных зон являются:

· Освобождение нерезидентов, действующих на данной территории от налогов или, – предоставление им налоговых льгот.

· Сохранение капиталов от политической нестабильности той страны, в которой они находятся, и возможность свободно ими распоряжаться, перемещая их по всему миру.

· Упрощение документооборота, ускорение финансовых потоков и оптимизация налогов.

· Сокрытие информации о реальном владельце капиталов и сохранение полной конфиденциальности коммерческой информации.

· Возможность ведения своих операций в любой валюте.

Для российских организаций: обретение статуса иностранной компании, что, соответственно – повышает её престиж на отечественном рынке.

Также существует и ряд недостатков:

· В таких зонах сложно застраховаться от изменений налогового законодательства, поэтому, важно с полной ответственностью отнестись к выбору страны, где будет располагаться компания.

· Многие западные организации с сомнением относятся к непрозрачным оффшорам, из-за чего у последних могут возникнуть сложности с образованием новых партнерских связей.

· Многие контролирующие органы относятся к оффшорным компаниям, как к способу уклонения от налогов, что отчасти оправданно.

Оффшорные зоны могут использоваться самыми разными компаниями. В соответствии с целями их создания выделяются следующие:

· Оффшоры, используемые для минимизации налоговых выплат.

· Оффшоры, создаваемые для накопления капиталов и международных расчетов.

· Оффшорные компании, создаваемые с целью последующей перепродажи.

В целях защиты национального бизнеса оффшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью в пределах оффшорной зоны. Основные доходы оффшорной зоны складываются из:

· сборов за регистрацию и перерегистрацию;

· налоговых поступлений;

· расходов оффшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств (секретарских бюро, которые обязаны обеспечивать решение проблемы занятости, путем предоставления рабочих мест местному населению).

На данный момент по всему миру насчитывается около 50 оффшорных зон. Единого списка оффшорных зон не существует.

Выделяют 3 типа оффшорных зон:

· Классическая (с отсутствием налогов и не требующие отчетности) – на территории классических оффшорных зон компании платят государству только фиксированную пошлину за выдачу лицензии на осуществление деятельности, после чего – полностью освобождаются от всех налогов (Багамы, Панама, Виргинские острова и др.)

· Зона низкого налогообложения (зоны повышенной респектабельности) – зарегистрированные на её территории компании могут пользоваться существенными налоговыми льготами, но должны ежегодно предоставлять финансовую отчетность контролирующим органам (Венгрия, Кипр и др.);

· Прочие зоны, на территории которых установлены выгодные условия налогообложения и финансового планирования (Великобритания).

Существует достаточно много схем оффшорной деятельности. В данной статье будут рассмотрены 3 основные.

1. Перемещение прибыли при импорте и экспорте. Данный метод предполагает, что основной доход от проведенной сделки формируется не в стране с высоким налогообложением, а в оффшорной зоне. Например, российская фирма продаст товар, издержки по которому равны 100$ оффшорной компании по минимальной цене (101$), после чего уже та продаст данный товар иностранной фирме за 110$.Таким образом, прибыль составит те же 10$, но налог придется заплатить только с 1$.

2. Транзитная торговля. Товар закупается в одной стране и продается в другой. Без участия оффшоров, при пересечении границ придется уплатить НДС. Если делать это от лица оффшорной организации, товары пересекут границу на условиях транзитных перевозок и, при этом, вся прибыль будет сформирована в безналоговой зоне.

3. Схема, применяемая при производственной деятельности.

Оффшорная компания оплачивает сырье и производственные услуги производителя. Производственные услуги оказываются по самым минимальным расценкам. Производитель отгружает товар агенту. Агент продает товар конечному покупателю, получая при этом свое агентское вознаграждение. После чего деньги с прибылью возвращаются оффшорной компании.

В России также существуют оффшорные зоны. Первые оффшорные зоны в России возникли в 1994 году в Ингушетии и Калмыкии. В 1996 г. на рынок оффшорных услуг вышла эколого-экономическая зона «Алтай», ряд северокавказских республик. В 1997 г. льготы для нерезидентских фирм стали предоставлять в СЭЗ «Горный Алтай», «Бурятия», республика Тыва. Однако внутренние оффшорные зоны не получили такого широкого распространения, как зарубежные.

В России, как и во все мире, появляется тенденция к ужесточению контроля над деятельностью оффшорных зон. Причина этого лежит в огромных потерях бюджета: в 1999 году общие потери консолидированного бюджета составили около 70 млрд. руб. Для других субъектов Федерации деятельность оффшорных зон оборачивается сокращением поступлений в местные бюджеты, что вызывает их противодействие. Так, бюджет Волгоградской области потерял в 1999 году 22 % от налога на прибыль и 25 % от НДС из-за регистрации предприятий области в оффшорной зоне «Калмыкия», что сопоставимо со всеми отчислениями в областной пенсионной фонд, а также в фонды медицинского, социального страхования и в фонд занятости.

Говоря о Российских оффшорных зонах, стоит упомянуть об их недостатках, при сравнении с такими зонами в других государствах:

· Оффшорные зоны в РФ предполагают открытие счетов в российских банках, а нестабильная российская валюта предрасполагает к сохранению активов предприятий в твердых валютах.

· Законодательная база, регулирующая деятельность оффшорных зон в России может измениться в любой момент вследствие изменения экономической политики в связи с ее разработкой на уровне субъектов федерации, а иногда даже и на уровне органов местного самоуправления (Калининград, Углич, Смоленск).

· Стоимость регистрации российского оффшора существенно превышает стоимость зарубежного.