Задача 1.
Оптовая цена изделия (легковые автомобили), включая издержки производства и прибыль, составляет 120 млн. руб. Отпускная цена увеличена на 15%. Ставка акциза к отпускной цене – 5%. Определите сумму акциза - Са
Решение.
1. Отпускная цена = 120 r 1,15 = 138 млн. руб.
2. Са = 138 000 000 r 5/(100 – 5) = 7 263 158 руб.
Задача 2.
Предприятие планировало получить прибыль в I квартале в размере 750 млн. руб. и внесло в бюджет авансовый платеж в сумме 246 млн. руб. Фактическая прибыль составила 880 млн. руб. Учетная ставка Центрального банка Российской Федерации – 42% годовых. Определить сумму доплаты в бюджет.
Решение.
1. Учетная ставка ЦБ РФ за квартал – 42/4 = 10,5%
2. Налог на прибыль = 880 · 0,30 = 264 млн. руб.
3. Сумма доплаты = (264 – 246) ·1,105 = 19,89 млн. руб.
Задача 3.
Малое предприятие, производящее товары народного потребления, зарегистрированное 12.01.97г., имеет следующие показатели по отчету за I квартал 2000 года (млн. руб.):
- выручка от реализации продукции – 35;
- затраты на производство реализованной продукции – 28;
- внереализационный доход – 1,5.
|
|
Определить налог на прибыль.
Решение.
Малое предприятие платит налог на прибыль на четвертом году образования, т.е. 50% от 35% =17,5%
1. Прибыль = 35 – 28 + 1,5 = 8,5 млн. руб.
2. Сумма налога на прибыль = 8,5 · 0,175 = 1 487 500 руб.
Задача 4.
Декларируется вывозимый товар – авиационный бензин в количестве 400 т. Ставка вывозной таможенной пошлины 40 ЭКЮ за 1000 кг. Таможенная стоимость указана в рублях. Курс ЭКЮ = 6596 руб. за 1 ЭКЮ. Определить вывозную таможенную пошлину (Т п. выв.)
Решение.
Т п. выв. = 400 т. · 40 Экю · 6596/1 = 105 536 000 руб.
Задача 5.
Фирма реализовала в апреле отделочную плитку ряду предприятий по следующим отпускным ценам (без НДС):
Предприятию № 1 – 10 куб. м. по 320 000 руб./ куб. м.;
Предприятию № 2 – 20 куб м по 350 000 руб./куб. м.;
Предприятию № 3 – 15 куб. м. по 335 000 руб./куб. м.
В этот же период в порядке обмена продукцией по бартерной сделке фирма отпустила поставщику 7 куб. м. отделочной плитки. Себестоимость 1 куб. м. плитки составила 315 000 руб. Определить сумму НДС по бартерной сделке.
Решение.
1. Определим среднюю цену реализации: ((10 · 320) + (20 · 350) + (15 + 335)) / (10 + 20 + 15) = 338 333 руб.;
2. НДС = 338 333 руб. · 7 куб. м. · 0,2 = 473 666 руб.
Задача 6.
Выручка от реализации продукции по АО «Синтез» (с учетом НДС) составила:
- за январь 2000г. – 45 млн. руб.
- за февраль 2000г. – 60 млн. руб.
- за март 2000г. – 55 млн. руб.
В бюджет поступило НДС:
- за январь 2000г. – в размере 6 млн. руб.;
- за февраль 2000г. – в размере 9 млн. руб.;
- за март 2000г. – в размере 8 млн. руб.
Определите:
1) сумму НДС, начисленную за январь, февраль и март 2000 года;
2) удельный вес поступивших сумм НДС в начисленных суммах.
Решение:
|
|
При реализации товаров, в стоимость которых включен налог, применяется расчетная ставка 16,67%;
1) Сумма НДС, начисленная за январь
Сумма НДС, начисленная за февраль
Сумма НДС, начисленная за март = 55
2) доля поступивших сумм НДС в начисленных составила
за январь:
за февраль:
за март: