Закрытие счетов косвенных расходов в налоговом учете

В налоговом учете по налогу на прибыль косвенные расходы (20.01.2, 23.02, 25.02, 26.02) списываются на счет 90.08 «Управленческие расходы».

Определение финансовых результатов в бухгалтерском учете

При закрытии любого месяца года, кроме декабря, производится закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыли и убытки» через субсчет 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» (91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов»). В результате закрытия счет 90 «Продажи» (а также счет 91 «Прочие доходы и расходы») в целом сальдо не имеет, однако каждый субсчет этих счетов может иметь дебетовое или кредитовое сальдо, в зависимости от назначения субсчета.

Финансовые результаты формируются регламентными операциями «Закрытие счета 90» и «Закрытие счета 91», которые входят в группу операций «Закрытие счетов БУ» документа «Закрытие месяца».

Реформация баланса

Эта операция доступна только в документах, закрывающих декабрь. В результате ее проведения все сальдо субсчетов счетов 90 и 91 списываются на счет 99 «Прибыли и убытки», а сальдо этого счета списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».