Обстановка хищения

Обстановка хищения - это та самая материальная среда или идеальная среда, в которой происходят хищения. Изъяны в системе охраны, подкуп охраны. Здесь использование обстановки и ее компановка с тем, чтобы было удобно совершать хищения. Запутанность учета как элемент этой обстановки. Запутанность учета может быть вследствие ненужной реорганизации. Частая смена материально-ответственных лиц. Низкий уровень контроля со стороны вышестоящих организаций, лиц, осуществляющих контроль. Неналаженность должным образом службы бухгалтерского учета. Атмосфера безразличия к мелким хищениям.

Если говорить о криминалистической характеристике хищений, совершенных организованной преступной группой или группой лиц по сговору, учитывается роль основных участников, руководителя этой преступной группы, взаимоотношения в этой группе должны быть учтены. Учитывается степень их организованности, некая характеристика личных особенностей организаторов.

Выявление признаков хищений.

а. Наличие излишков товаро-материальных ценностей.

б. Задержание с похищенным имуществом.

в. Установление факта бестоварности отдельных операций.

г. Факты продажи товаров с нарушением установленных правил. (Например, минуя кассу)

д. Обнаружение в складском помещении неоприходованных товаро-материальных ценностей.

Излишки бывают связаны с производством, а наличие неоприходованных товаро-материальных ценностей - это те товары, которые не производятся на данном предприятии. Но здесь разница очень небольшая.

е. Факты завышенного списания в расход имущества.

ж. Реализация в торгующих организациях неоприходованных товаров.

з. Факты криминального воздействия на те или иные соответствующие документы, касающиеся реализации производства, передачи или продажи. Подделка и подлог.