Решение. Организация занимается оптовой торговлей и применяет классическую систему налогообложения, кроме того розничной торговлей – ЕНВД. Выручка составила за 2

Задача 2.

Задача 1.

Организация занимается оптовой торговлей и применяет классическую систему налогообложения, кроме того розничной торговлей – ЕНВД. Выручка составила за 2 квартал 2012 года 25 млн. руб., 60% - от оптовой торговли, в том числе НДС. Оплачено 70%. За этот период времени приобретено товаров на сумму 15 млн. руб. в том числе НДС. Из них 40% направлено в оптовую торговлю, оплачено 80%. Аренда помещения оплачена за 2 квартал 2012 года в сумме 100 тыс. руб., арендодатель ООО, применяющее классическую систему НОО. 40% площадей арендованных находится на розничной торговле. Коммунальные услуги составили 80 тыс. руб. в том числе НДС. На конец квартала не оплачено. Оплачены банку услуги инкассации в сумме 10 тыс. руб. в том числе НДС. Товары: 50% - 10 % НДС, и 50 % - по 18 % НДС. Исчислить НДС к уплате, поясните порядок исчисления.

Решение.

Организация ведет 2 вида деятельности и ведет раздельный учет по ним.

Выручка (опт) 25 000 000 * 60% = 15 млн руб

НДС (7,5 млн руб * 10) / 110 = 681 820 руб (исх)

НДС (7,5 млн руб * 18)/ 118 = 1 144 070 руб (исх)

Выручка = 15 000 000 * 40% = 6 000 000 руб

НДС (3 млн руб * 10) / 110 = 272 727 руб (вход)

НДС (3 млн руб * 18)/ 118 = 457 630 руб (вход)

Аренда = 100 000 * 60% = 60 000

НДС = (60 000 * 18) / 118 = 9 152 руб (вход)

Коммунальные = 80 000 * 0,6 = 48 000 руб

НДС = (48 000 * 18 / 118) = 7 322 руб (вход)

Инкассация = 10 000 * 0,6 = 6 000 руб

НДС = (6 000 * 18) / 118 = 915 руб

НДС к уплате = исх – вход

НДС к уплате = 681 820 + 1 144 070 – 272 727 – 457 630 – 9 152 – 7 322 – 915 = 1 078 144 руб.

Организация получила выручку на сумму 100 млн. руб., в том числе НДС 18 %. Приобрела товары у российского поставщика на сумму 50 млн. руб., в том числе НДС 18 %. У иностранного поставщика на сумму на 20 млн. руб., в том числе НДС 18%. Иностранный поставщик, не зарегистрирован в российской инспекции. Место реализации приобретенных товаров Россия. Организация получила аванс в счет предстоящих отгрузок в сумме 1 млн. руб. Организация арендует помещение у Куми в месяц в сумме 100 тыс. руб., в том числе НДС. Исчислить НДС?

НДС (с выручки) = (100 000 000 * 18) / 118 = 15 254 237 руб (исх)

НДС (с приобретенных товаров) = (50 000 000 * 18) / 118 = 7 627 118 руб (вход)

НДС = 20 000 000 * 18 / 118 = 3 050 847 руб (вход + исх)

Аванс полученный = 1 000 000 * 18 / 118 = 152 542 руб (исх)

Аренда КУМИ = 300 000 * 18 / 118 = 45 763 руб. (вход + исх)

НДС к уплате = 15 254 237 + 152 542 + 3 050 847 – 7 627 118 = 7 779 661 руб.

Рефераты:

1. Особенности определения НБ налоговыми агентами (с примерами и задачами) – 20 минут.

2. Особенности определения НБ налогоплательщика, получающего доход на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров.

3. Определение НБ при совершении операций по передаче товаров, выполнению работ, услуг для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ.

Лекция 6. (12.11.2012)

Тема: Государственная пошлина (ГП)

ГП установлена НК РФ и введена с 01.01. 2005 года.

Налогопл-ками признаются организации и физ лица в случаях:

1. Обращаются за совершением юр значимых действий

2. Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах. И при этом решение суда принято не в их пользу.

ГП явл-тся федеральным сбором. Имеет обязательный и возмездный характер. Имеет регулятивный характер, фискальный характер. ГП учитывается в составе налоговых доходов бюджетов.

Элементы ГП:

1. Объект НОО: юридически значимые действия (услуги), перечень кт определен НК РФ

2. База НОО: юридически значимые действия или их стоимостная оценка

3. Ставки ГП: устанавливаются в НК РФ для каждого объекта НОО

4. Порядок исчисления ГП: суммы ГП исчисляются в зависимости от вида совершаемых действий; категорий плательщиков или других обстоятельств, установленных НК РФ.

5. Сроки и порядок уплаты:

· При обращении за совершением юридически значимых действий (оплатить должны до обращения или после выдачи документов)

· В 10-тидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда для ответчиков в суде

Объектами НОО явл-тся:

1. Исковые или иные заявления (жалобы), подаваемые:

· Общей юрисдикции

· Арбитражные суды

· Конституционные суды

2. Совершение нотариальных действий

3. Совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выбытие из гражданства РФ

4. Гос регистрация организации, ИП, политических партий и т.д.

Льготы по уплате ГП:

1. Отсрочка или рассрочка платежа

2. Уменьшение суммы ГП

3. Полное освобождение от уплаты ГП (зависит от вида юридически значимых действий: вывозятся культурные ценности, кт истребованы из чужого незаконного владения, имущество арестованное государством. Или от категории плательщиков).

4. Частичное освобождение от уплаты ГП (предоставляется определенным категориям плательщиков, например инвалиды 1 и 2 группы).

Полный перечень льгот представлен в ст. 333. 35- 333.39 НК РФ.

Порядок возврата или зачета ГП:

1. Не предоставление услуги

2. Не выдача загранпаспорта.