ГЛАВА 2 Организация бухгалтерского учета в Ворошиловской местной администрации

Учет финансовых активов

    Учет кассовых операций

Кассовые операции, их оформление и учет осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ.

К кассовым операциям относят операции, производимые учреждением наличными деньгами. К операциям с наличными деньгами относят: выдача заработной платы работникам, выдача авансов подотчетным лицам и др.

По лимитам, утвержденным Управление финансов Уренского муниципального района, Ворошиловская местная администрация не может хранить наличные деньги в кассе, кроме денежных средств, полученных для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в кассе. Лимит денежных средств в кассе, утвержденный Управлением финансов Уренского муниципального района, равен 1000,00 рублей.

Все кассовые операции ведет специалист 2 категории Груздева Е.М., назначенный на эту должность распоряжением главы местной администрации. Со специалистом 2 категории Груздевой Е.М. заключен договор о полной материальной ответственности, который хранится в ее личном деле.

Наличные деньги из учреждения банка получаются по чекам, которые выписываются на имя специалиста 2 категории. Поступление денег в кассу администрации оформляется приходным кассовым ордером за подписью специалиста 1 категории Смирновой Н.В., на которую возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета, а по исполнении – специалистов 2 категории Груздевой Е.М.

Кассовые операции Ворошиловской местной администрации отражаются в журнале операций «Касса» на основании приходных и расходных ордеров.

При поступлении наличных денежных средств в кассу Ворошиловской местной администрации применяются следующие проводки:

- поступление наличных денежных средств с банковского счета учреждения:

Дебет 0 201 04 510 "Поступления в кассу"

Кредит 0 210 03 610 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств".

Выдача наличных денег из кассы Ворошиловской местной администрации оформляется расходным кассовым ордером. Заработная плата, премии выдаются по платежным ведомостям, которые содержат распорядительную надпись об оплате в трехдневный срок; по истечении этого срока фактически выплаченную сумму отражают по расходу кассы. Расходные документы подписывают глава местной администрации А.П.Вершинин, специалист 1 категории Н.В.Смирнова, а по исполнении – специалист 2 категории Груздева Е.М.

После совершения операций приходные и расходные документы погашаются штампами "получено" или "оплачено". Приходные и расходные кассовые документы являются основанием для учета кассовых операций в кассовой книге.

После проверки правильности оформления хозяйственных операций первичные документы обрабатываются в учете. В проводках используют балансовые счета.

В кассе администрации 29.04.2008 г. имели место следующие операции:

1. Получены с лицевого счета денежные средства в кассу с лицевого счета в казначействе:

 

Дебет 1 201 04 510 Поступления в кассу 

Кредит 1 210 03 660 Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств                                                                    63129,85 руб.      

 

2. Выдана заработная плата за апрель 2008 года

 

Дебет 1 302 01 830 Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                      51089,38 руб.

 

3. Выдана компенсация за использование личного транспорта в служебных целях

 

Дебет 1 302 02 830 Уменьшение кредиторской задолженности по прочим выплатам

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                        3973,00 руб.

 

4. Выдано пособие по больничному листу:

 

Дебет 1 302 03 830 Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                           1274,97 руб.

 

5. Выдано пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет:

 

Дебет 1 302 03 830 Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                           1527,50 руб.

 

6. Оплачены приобретенные основные средства:

 

Дебет 1 208 22 660 Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материалов

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                           225,00 руб.

 

 

7. Оплачены прочие расходы:

 

Дебет 1 208 09 660 Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих услуг

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                           240,00 руб.

 

8. Оплачены приобретенные материальные запасы:

 

Дебет 1 208 22 660 Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материалов

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                           300 руб.

 

9. Оплачены командировочные расходы:

 

Дебет 1 208 05 560 Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                           252 руб.

 

- оплата суточных:

 

Дебет 1 208 02 560 Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                           500 руб.

 

- оплата найма жилья:

 

Дебет 1 208 09 560 Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих услуг

Кредит 1 201 04 610 выбытие из кассы                           4000 руб.