Направление использования денежных средств. Финансовая служба предприятия

направления инвестирования денежных средств предприятия могут быть связаны как с основными видами деятельности предприятия по производству продукции (работ и услуг), так и с чисто финансовыми вложениями. Для получения дополнительных доходов предприятие вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства и вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий и банков. Временно свободные средства предприятия могут быть помещены в банк на депозитные счета.

Использование финансовых ресурсов предприятия должно строиться таким образом, чтобы предприятие было в состоянии осуществлять производственную деятельность, выполнять свои обязательства перед партнёрами по бизнесу; своевременно осуществлять платежи в бюджет и внебюджетные фонды; возвращать в полном объёме и в установленные сроки заёмные финансовые ресурсы; осуществлять возобновление и расширение своей деятельности.

Эффективная работа финансовой системы предприятия определяется, прежде всего, организацией деятельности финансовой службы.

Важнейшими задачами финансовой службы являются:

- обеспечение финансовыми ресурсами установленных заданий по производству, капитальному строительству, внедрению новой техники, научно-исследовательских работ и других плановых затрат;

- выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других обязательств;

- своевременное и качественное осуществление анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, изыскание путей увеличения прибыли и повышение рентабельности производства;

- содействие наиболее эффективному использованию производственных фондов и капитальных вложений;

- контроль за правильным использованием финансовых ресурсов и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

6.5. Финансовый план предприятия

Финансовый план разрабатывается на основе других разделов плана экономического и социального развития предприятия. В свою очередь разработка финансового плана оказывает существенное вли­яние на формирование плана себестоимости, использование матери­альных и других ресурсов. При составлении финансового плана не­пременно должны учитываться имеющиеся резервы производства, так как в нем устанавливаются задания по улучшению использования ресурсов, повышению рентабельности производства. Поэтому перед разработкой финансового плана необходимо всесторонне проанали­зировать имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению производственного плана.

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расхо­дов, который выражает в денежной форме результаты хозяйственно-финансовой деятельности, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими организациями. Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия состоит из четырех разделов: доходы и по­ступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотноше­ния, взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и рас­ходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.

В разделе «Доходы и поступления средств» отражается доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предприятия, а также разного рода поступлений из внешних источни­ков. В составе прибыли основную часть занимает прибыль от реализа­ции товарной продукции. В общую балансовую прибыль предприятия входит прибыль от реализации прочей продукции и услуг непромыш­ленного характера.

В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйст­ва, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на об­разование фондов экономического стимулирования, расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, дру­гие расходы и отчисления.

Примерное содержание разделов финансового плана можно пред­ставить следующими основными статьями доходов и расходов.

/. Доходы и поступления средств

1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других ак­тивов).

3. Планируемые внереализационные доходы, в том числе доходы от:

• долевого участия в уставном капитале других предприятий;

• ценных бумаг;

• хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях;

• сдачи имущества в аренду.

4. Амортизационные отчисления на полное восстановление ос­новных средств и нематериальных активов.

5. Поступления средств от других предприятий.

//. Расходы и отчисления средств

1. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).

2. Распределение чистой прибыли, в том числе на:

• накопление (по направлениям использования);

• потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе за счет:

• амортизационных отчислений;

• других источников финансирования (по видам источников).

4. Прочие расходы.

Таким образом, в балансе доходов и расходов (финансовом плане) предприятий находит отражение широкий комплекс финансовых отношений предприятия с государством, финансово-кредитной системой. С другими предприятиями и организациями. От того, насколько экономически обоснован финансовый план и как он выполняется, во многом зависит положение предприятия, его финансовая устойчивость, своевременность выполнения обязательств по платежам в бюджет, расчётам с поставщиками и других предусмотренных планом затрат.

Вопросы для самостоятельного изучения: