2015-05-29
1032
1. Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации
Таблица 1 – Выпуск и реализация продукции
| Показатели | 2007 год, тыс. р. | 2008 год | Изменения | ||||||
| По планутыс.р. | Факти-чески тыс.р. | Факти – ческое | запланированное | По сравнению с планом | |||||
| тыс.р. | % | тыс.р. | % | тыс.р. | % | ||||
| А | |||||||||
| 1.Товарная продукция | 9,45 | 17,18 | -170 | -6,59 | |||||
| 1.1. В действую-щих ценах | |||||||||
| 1.2. В сопостави-мых ценах | 7,41 | 12,91 | -121 | -4,89 | |||||
| 2. Реализован-ная продукция | 9,37 | 9,59 | -5 | -0,2 | |||||
| 2.1. В действую-щих ценах | |||||||||
| 2.2. В сопостави-мых ценах | 7,53 | 5,34 | 2,08 |
Вывод:
В 2008 году объем товарной продукции (в сопоставимых ценах) составил 2363 тыс. руб., что на 7,41% выше уровня прошлого года. Планировалось увеличить товарную продукцию на 12,91%, однако план был недовыполнен на 6,59%. Реализованная продукция за рассматриваемый период превышает товарную. Рассматривая реализованную продукцию в сопоставимых ценах, можно сказать следующее: было запланировано увеличить ее на 5,34%, а фактически план был перевыполнен на 2,08%. В действующих же ценах имеет место недовыполнение плана.
2.Анализ баланса готовой продукции
Таблица 2 – Баланс товарной продукции, тыс. руб.
| Показатели | По плану | Фактически | Изменения | |
| в сумме | в % | |||
| А | ||||
| 1. Остаток нереализованной продукции на начало года | - | |||
| 2. Выпуск продукции | -170 | -6,59 | ||
| 3. Итого товарная продукция с остатком (стр.1+стр.2) | -170 | -6,01 | ||
| 4. Реализованная продукция | -5 | -0,2 | ||
| 5. Остаток нереализованной продукции на конец года (стр.3-стр.4) | -165 | -50,61 |
На основании таблицы 2 оценим влияние на изменение объема реализованной продукции по сравнению с планом с помощью метода цепных подстановок:
, от сюда 
1. Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения остатка на начало года:
2. Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения объема производства:
3. Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения остатка на конец года:
Вывод:
Исходя из данных расчетов можно сказать, что объем реализованной продукции был ниже плана на 5 тысяч рублей. Главным повлиявшим фактором стало недовыполнение плана изначально на выпуск продукции (план был недовыполнен на 6,59%). В результате – недовыполнение плана по реализации продукции и по остаткам нереализованной продукции на конец года.
3.Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции
Таблица 3 – Выпуск продукции по номенклатуре, тыс. руб.
| Показатели | По плану | Фактически | Принимается | Недовыпонение |
| в выполнение | плана | |||
| плана | ||||
| А | ||||
| Продукция А | ||||
| Продукция Б | ||||
| Продукция В | ||||
| Всего |
Вывод: Выпуск продукции за 2008 год и в целом, и по каждой номенклатуре продукции был меньше запланированного уровня. В том числе недовыполнение плана по изделию А - 10 тыс. руб., по изделию Б - 136 тыс. руб., а по изделию В - 24 тыс.руб.
4.Анализ выполнения плана по структуре продукции
Таблица 4 - Выполнение плана по структуре продукции, тыс.руб.
| Показатели | По плану | Фактически | Фактический выпуск при плановой структуре | Принимается в выполнение плана | Недовыпол-нения плана | ||
| тыс.р. | в % | тыс.р. | в % | ||||
| Изделие А | 35,3 | 37,37 | - | ||||
| Изделие Б | 44,55 | 44,19 | |||||
| Изделие В | 18,15 | 18,44 | - | ||||
| Всего |
Вывод: В 2008 году было запланировано выпустить 35,3% от всей продукции - изделий А, 46,5% - изделий Б и 18,2% - изделий В. План по структуре продукции по изделию Б был недовыполнен на 2,4%, а по изделиям А и В - перевыполнен на 2,1% и 0,2%. На недовыполнение плана по изделию Б повлияло то, что во-первых весь объем выпущенной продукции в стоимостном выражении был ниже планового уровня, а во-вторых то, что выпуск Б в стоимостном выражении был ниже плана. Что же касается изделий А и В, то несмотря на то, что их выпуск в стоимостном выражении был ниже планового уровня, из-за снижения всего объема выпуска продукции их доля в его структуре возросла.
5.Анализ ритмичности выпуска продукции
Таблица 5 - Выпуск продукции по кварталам, тыс. руб.
| Период | По плану | Фактически | Принимается в выполнения плана | Недовыполнения плана | Процент выполнения плана | Коэффициент ритмичности |
| А | ||||||
| 1 квартал | 83,84 | 0,83 | ||||
| 2 квартал | - | 117,2 | ||||
| 3 квартал | 86,18 | 0,86 | ||||
| 4 квартал | 86,02 | 0,86 | ||||
| Всего | 93,41 | 0,89 |
Вывод: Коэффициенты ритмичности за каждый квартал примерно одинаковы, за исключением 2 квартала, когда предприятие перевыполнило план. В целом за год коэффициент ритмичности равен 93,6%. Поэтому можно сказать, что предприятие работает относительно ритмично, но данный уровень ритмичности все же необходимо повышать.
Общий вывод к разделу I: И товарная, и реализованная продукция в 2008 году были больше уровня 2007 года. Следует заметить, что план по выпуску и реализации продукции был недовыполнен на 170 тыс. руб. и на 5 тыс. руб. соответственно. Выпуск продукции по каждой номенклатуре тоже был ниже планового уровня. По структуре продукции план был недовыполнен лишь по изделию Б на 2,4%. На недовыполнение плана по изделию Б повлияло то, что во-первых весь объем выпущенной продукции в стоимостном выражении был ниже планового уровня, а во-вторых то, что выпуск Б в стоимостном выражении был ниже плана. Что касается ритмичности работы предприятия, то можно сделать вывод о том, что предприятие работает относительно ритмично, т.е. выпуск продукции происходит относительно равномерно. Однако все же необходимо улучшать уровень ритмичности.
