2015-05-30
4257
Важнейшей стороной деятельности организации – денежные фонды, через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности предприятия необходимыми ДС, а также расширенное воспроизводство, финансирование НТП, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом и банками.
Денежные фонды отражаются на балансе предприятия (бух.бал форма №1).
Денежные фонд – это обособившаяся часть ДС хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование.
Финансовые резервы – это денежные фонды, находящиеся в распоряжении предприятий для осуществления возникающих дополнительных затрат, устранения временных финансовых затруднений и обеспечения нормальных условий деятельности организации.
Денежные фонды, которые создаются на предприятии:
- УК – основной источник собственных средств предприятия, за счет него формируются оборотные и собственные фонды. УК определяет минимальный размер его имущества, который гарантирует интересы его кредиторов. Главное требование к УК: его должно быть достаточно для обеспечения независимости предприятия от заемных источников финансирования.
- ДК – создается за счет прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, безвозмездно полученных ценностей на производственные цели, а также за счет эмиссионного дохода. Средства этого фонда могут быть использованы на увеличении УК, погашение убытка, выявленного по результатам работы за отчетный период и на др. цели.
- РК – образуется на предприятии в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами, формируется за счет отчислений от чистой прибыли. Предназначен для: на покрытие убытков отчетного периода, на выплату дивидендов в случае недостаточности/отсутствия средств.
- Фонд накопления – средства, предназначенные для развития производства, их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для получения прибыли. Формируется за счет чистой прибыли.
- Фонд потребления – его средства отправляются на соц нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременные поощрения, выплаты компенсационного характера. Формируется за счет чистой прибыли.
- Валютный фонд - если предприятие занимается внешнеэкономической деятельностью, то за счет поступающей валютной выручки формируется валютный фонд.
- Амортизационный фонд – предназначен для простого воспроизводства основных фондов и формируется за счет выручки.
- Ремонтный фонд – для покрытия затрат по ремонту основных фондов. формируется за счет выручки.
- Оперативные денежные фонды - создаются для оперативного управления финансовыми ресурсами. Прим фонд для выплаты з/п,(создается за несколько дней до выплаты з/п), фонд платежей в бюджет, фонд погашения кредитов.
- Финансовые резервы - к ним относят резерв по сомнительным долгам, резерв на оплату предстоящих отпусков, резерв на страхование имущественных и коммерческих рисков.
Существует точка зрения, согласно которой все денежные фонды можно условно разбить на 5 групп. Это деление отражает источники формирования денежных фондов. (Гаврилов А. Н.)
1) Фонды собственных средств – УК, ДК, РК, НП, и т.д….
2) Фонды заемных средств – кредиты банков, займы юр и физ лиц, коммерческий кредит, факторинг (продажа ДЗ), лизинг (аренда с правом выкупа), кредиторская задолженность,
3) Фонды привлеченных средств – фонды потребления, расчеты по дивидендам, резервы предстоящих расходов, расчеты по доходам будущих периодов. Эти фонды носят двойственный характер, т.к. с 1 стороны – вовлечены в оборот предприятия, отражаются в составе краткосрочных обязательств, но с другой порядок и источники их формирования позволяют отнести их к собственным источникам финансирования.
4) Фонды смешанных источников – представлены денежными фондами, которые образуются из смешанных источников, к ним относят: инвестиционный фонд (для развития производства), фонд оборотных средств.
5) Оперативные денежные фонды – расчеты по кредитам, д/выплаты з/п, д/платежей в бюджет …
4. Финансовые ресурсы организации.
Финансовые ресурсы предприятий - это денежные средства и поступления, которые находятся в распоряжении предприятий, предназначены для осуществления ими своих финансовых обязательств и осуществления затрат по расширенному производству и экономическому стимулированию.
Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются объектами управления финансами предприятия. Потенциально финансовые ресурсы формируются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой стоимости на готовый продукт.
Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость уже реализована (когда из выручки от продаж выделяются отд. элементы ст-ти)
Финансовые ресурсы являются источником образования, различных денежных фондов предприятия.
