Анализ состояния расчётов

Анализ деб.зад-ти имеет особое значение в период инфляции, когда такое отвлечение соб.об.ср-в ста­новится невыгодным.

Дебиторская задолженность - средства, временно отвлеченные из оборота. В её состав вкл-т: расчеты с покупателями и заказчиками, р с поставщиками и подрядчиками, р с бюджетом и внеб.фондами и т.д.

Анализ следует начинать с оценки фин.состояния орг-ии, опред-я объём ДЗ и её динамики, срока оплаты по счетам дебитора, оценки кач-ва ДЗ, оценка реального состояния ДЗ.

Для оценки состояния ДЗ рассч-т: 1. доля ДЗ в выручке = выручка/ДЗ 2. доля ДЗ в тек.активах = тек.активы/ ДЗ 3. соотношение ДЗ и КЗ = ДЗ/КЗ пок-т сколько временно отвл-х ср-в приходится на каждый рубль временно привл-х ср-в.

Для оценки эф-ти исп-ия ДЗ рассч-ся: 1. к-т оборач-ти = выручка/ДЗ Рост коэффициента означает сокращение продаж в кредит (снижение коммерческого кредита, предоставляемого покупателям), а уменьшение сви­детельствует об относительном увеличении объемов предоставляемого поку­пателям кредита. 2. период погашения = кол-во дней в периоде/ к-т обор-ти. Пок-ет ср.срок предоставления кредита покупателям, следова­тельно, положительно оценивается его снижение, и наоборот.

Для оценки кач-ва ДЗ опр-ся доля просроченной, сомнительной, безнадёжной ДЗ.

Кредиторская задолженность - средства, временно привлеченные в оборот. Привлечение ср-в в оборот явл-ся нормальным явлением, т.к. способствует временному улучшению фин.состояния при условии, что ср-ва не замораживаются в обороте, а своевременно возвращаются.

КЗ также изучают в динамике по предприятию в целом, по отдельным её видам и суммам. КЗ также подр-ся на просроченную и и нормальную.

Для оценки состояния КЗ рассч-т: 1. к-т КЗ = КЗ/Собс.капитал. показывает сколько руб временнопривлеч-х ср-в прих-ся на каждый руб соб.ср-в предприятия. 2. соотношение ДЗ и КЗ

Для оценки исп-ия КЗ рассч-т: 1. к-т обор-ти КЗ = Выручка/КЗ или с/с / КЗ или Обязат-ва/КЗ. Рост коэффициента означает относительное снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию его кредиторами, а уменьшение свидетельствует о расширении покупок в кредит. 2. период погашения КЗ = кол-во дней в периоде/ к-т обор-ти

Следует обязательно проводить сравнительный анализ КЗ и ДЗ. Важно, чтобы ДЗ не превышала КЗ, т.к. это может создать угрозу финансовому положению предпри­ятия и вызвать необходимость привлечения дополнительных источников фи­нансирования, как правило - платных кредитов банка. С другой стороны, значительное превышение КЗ над ДЗ снижает платежеспособность предприятия.

Необходимо также сравнить показатели оборачиваемости КЗ и ДЗ. Для предприятия выгодно, если обора­чиваемость ДЗ выше оборачиваемости КЗ, или, как минимум, равна ей.

То есть Коб дебз.≥ Кобкредз, а по срокам погашения Тдеб≤ Т_кред з