Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с открытого у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств и без каких-либо обязательств перед ним. Аккредитив является отзывным, если в нем не указано иное.

Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров, недостаток – отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Схема расчетов покрытым аккредитивом представлена на рисунке 3.

Рис. 3 Схема расчетов покрытым аккредитивом

1) представление покупателем заявления на открытие аккредитива;

2) списание средств с расчетного счета покупателя в сумме открываемого аккредитива;

3) учет суммы открытого аккредитива за балансом на отдельном внебалансовом счете;

4) пересылка в банк поставщика документов по аккредитиву и перевод денежных средств в банк поставщика на отдельный счет;

5) депонирование в банке поставщика средств, поступивших по аккредитиву;

6) вручение извещения поставщику об открытии аккредитива;

7) отгрузка поставщиком продукции в адрес покупателя в счет открытого аккредитива;

8) передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов поставщиком в свой банк, где ему открыт аккредитив;

9) зачисление денежных средств на расчетный счет поставщика;

10) извещение банку покупателя об оплате, пересылка реестра счетов и товарно-сопроводительных документов;

11) списание суммы использованного аккредитива с учета с внебалансового счета;

12) передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных за счет аккредитива.