Фонды специального назначения 2 страница

Контрольные вопросы

1. Чем отличается предельная и непредельная производственные программы?

2. Какие виды производственной мощности Вы знаете?

3. Обоснуйте необходимость и актуальность расчета производственной мощности строительной организации.

4. Какие показатели рассчитывают при разработке планов развития производственной мощности строительной организации?

5. Какие документы и данные являются исходными для разработки годовой производственной программы?

6. Назовите основные разделы годовой производственной программы.

7. Сформулируйте принципы разработки производственной программы.

8. Как происходит распределение производственной программы по исполнителям?

Планирование обеспечения деятельности строительной организации строительными машинами и механизмами

5.2.1. Планирование уровня механизации работ и потребности в строительных машинах и механизмах

Планирование механизации работ разрабатывается в строительно-монтажной организации для определения потребности в машинах и механизмах, расчета затрат на их эксплуатацию и определения объема работ, которые будут выполнены с использованием машин. При планировании механизации СМР предусматривается сокращение ручного труда на тяжелых и трудоемких процессах путем внедрения прогрессивных способов комплексной механизации, а также автоматизирования и улучшения использования машин. Также при планировании происходит выбор наиболее эффективных машин для данных условий.

Исходные данные для разработки планов механизации следующие:

- календарные планы движения строительных бригад;

- ПОС и ППР;

- отчетные и аналитические данные об использовании машин и оборудования;

- данные о наличии и поступлении машин;

- данные о планово-расчетных ценах 1 м/ч работ;

- план технического развития и внедрения инноваций;

- ведомости физических объемов работ по объектам и этапам работы;

- договоры подряда и субподряда.

Методы расчета потребности в машинах и затрат на их эксплуатацию зависят от типа машин и наличия на момент составления плана объективных данных об объеме и характере будущих работ.

В процессе разработки плана механизации решаются следующие задачи:

· рассчитывается объем работ, подлежащих выполнению механизированным способом;

· исходя из объема работ, рассчитывается уровень механизации;

· исходя из уровня механизации, рассчитывается среднегодовая потребность в машинах, определяется среднегодовое число машиносмен;

На основании этих данных определяется стоимость эксплуатации машин и распределяется по различным направлениям для отражения в смете затрат.

Показатель уровня механизации позволяет дать количествен­ную оценку (в процентах) или охарактеризовать сдвиги, которые проис­ходят в направлении перехода от ручного труда к машинному:

, (5.2.1),

где — объем работ, выполненных механизированным спосо­бом в предыдущем периоде;

-выполненный план повышения среднегодовой мощности парка машин, используемых на строи­тельстве объектов, %;

— возможное (планируемое) повыше­ние среднегодовой мощности парка машин, используемого на стро­ительстве объекта;

— общий объем работ данного вида, под­лежащий выполнению в планируемом году.

Потребность в машинах определяют, исходя из объемов ра­бот, намеченных к выполнению механизированным способом с распределением по видам машин, и из плановых норм выработки машин. Среднегодовое число машин:

, (5.2.2),

где -общий плановый объем работ;

— плановый пока­затель уровня механизации;

— часовая эксплуатационная про­изводительность машин;

Т- годовой фонд рабочего времени од­ной машины, ч.

Данная формула применима при определении потребности в машинах для однородных работ. Для машин, выполняющих разнородные работы, при которых не может быть установлен единый измеритель производительности в физическом выражении или объемов работы, нормы выработки устанавливают в часах. Для определения потребности в ведущих машинах используют также нормы расхода времени машин на 1 тыс. р. сметной стоимости или по общему календарному графику рассчитывают их необходимое число с учетом работ по доставке, монтажу и демонтажу машин и механизмов.

При определении общего баланса потребности в машинах рассчитывают также потребность в машинах при работе в подсобном производстве и на погрузочно-разгрузочных работах. При расчете необходимой численности учитывается необходимость замены машин, выбывающих в планируемом году из-за физического и морального износа. Число машин, которое необходимо поставить на объекты в течение планируемого периода с учетом имеющихсяна его начало, определяют, принимая во внимание сроки и необходимость замены машин, выбывающих в планируемом периоде вследствие физического и морального износа. Его вычисляют по следующей формуле

, (5.2.3),

где - среднесписочное число машин, требующихся на планируемый период;

— число машин данного вида на начало планируемого периода;

— число машин, подлежащих списанию в связи с физическим и моральным износом;

— коэффициент равномерности, учитывающий равномерность поставки машин в течение планируемого периода;

, (5.2.4),

где — число машин, поставляемых в партии;

— срок работы этих машин до конца года;

— число машин, поступивших в течение года.

5.2.2. Планирование использования парка строительных машин по времени их работ и мощности

Производительность одной машины, т.е. количество продукции или число операций, выполняемых ею за планируемый период, определяется плановой нормой выработки машины.

Плановые годовые нормы выработки определяются умножением плановых часовых норм на число часов работы соответствующих машин в год.

Плановая средняя часовая норма выработки рассчитывается на

данных о фактической производительности за предыдущий период и ее увеличения в планируемом периоде за счет осуществления мероприятий по улучшению использования машин, предусмотренных в плане технического развития. Эта норма должна быть не ниже часовой эксплуатационной производительности аналогичных машин, которая определяется по ЕНиР с учетом поправочного коэффициента при переходе от выработки работающих машин к выработке списочных машин. План нормы устанавливают исходя из конкретных условий работы и предусматривают использование опыта передовых строек, применяющих прогрессивные методы организации производства работ и эксплуатации строительных машин.

При планировании комплексной механизации норма выработки комплекса машин определяют исходя из ведущей машины. Параметры остальных машин, входящих в состав данного комплекса,

должны быть взаимоувязаны таким образом, чтобы обеспечивалась бесперебойная работа всего комплекса. Число часов, которые отрабатывает каждая среднесписочная машина, определяется по установленным годовым и сменным режимам ее работы.

Режим работы представляет собой распределение общего календарного времени на время работы машины, ее технического обслуживания, ремонта, монтажа (демонтажа), перебазирования и простоев по метеоусловиям. Число смен работы основных стро­гальных машин рассчитывается в годовом плане и должно быть не меньще двух. Число часов работы машины в смену предусматривается в годовом режиме и определяется на основе планового сменного режима работы, включающего в себя затраты времени на подготовительно-заключительные операции, технические и технологические перерывы.

Требуемые затраты времени на техническое обслуживание и ремонт рассчитывают исходя из плана технического обслуживания ремонта и установленной продолжительности их выполнения. Затраты времени на перебазирование машин с объекта на объект, монтаж (демонтаж) определяют на основе рекомендаций НИИ или внутренних распоряжений.

Показатели использования машин в организации следующие.

1. Коэффициент использования парка строительных машин

, (5.2.5),

где — фактически отработанное число машино-дней за год;

— календарное число машино-дней за год.

2. Коэффициент сменности работ машины, который характе­ризует установленный режим работы строительных машин:

, (5.2.6),

где N — имеющееся число машин во всех сменах;

— макси­мальное число машин, работающих в одной смене.

5.2.3. Планирование расходов на эксплуатацию строительных машин

Методы расчёта расхода на эксплуатацию строительных машин зависят от формы организации их эксплуатации, т.е. от того, имеет ли строительно-монтажная организация собственный парк или пользуется услугами сторонних организаций.

Строительные машины и механизмы включают в себя следующие группы:

- землеройные и планировочные строительные машины (экскаваторы, бульдозеры);

- подъёмно-транспортная техника (башенные краны);

- прочие механизмы;

- транспортная техника - технологический (трейлеры), грузовой и пассажирский транспорт.

В состав расходов на эксплуатацию строительных машин входят:

1. Затраты строительных организаций на оплату труда работников:

- рабочих, занятых управлением строительными машинами и механизмами;

- линейного персонала, если он входит в состав работников бригад.

2. Затраты материальных ресурсов на эксплуатационные цели.

3. Затраты материальных ресурсов на амортизационные цели.

4. Арендная плата, включая лизинг.

5. Затраты на техническое обслуживание и диагностирование строительных машин и механизмов.

6. Затраты на проведение всех видов ремонта строительных машин и механизмов, образование резервов и фондов.

7. Затраты на перебазирование строительных машин и механизмов (отчисления в резерв для проведения этих затрат).

8. Затраты на содержание и ремонт рельсовых и безрельсовых путей.

9. Затраты на перевозку и перемещение материалов и строительных конструкций внутри объекта строительства, а также затраты на ввоз и вывоз грунта.

10. Прочие затраты, связанные с эксплуатацией строительных машин и механизмов.

Данный вид расхода является нормируемым. Нормы и нормативы разрабатывают как по времени использования машин и механизмов, так и по затратам на их эксплуатацию. Использование строительных машин и механизмов сверх времени, предусмотренного проектом, оформляется актом (на проведение дополнительных работ этими машинами) или объяснительным документом лица, отвечающего за его эксплуатацию.

Строительная техника может находиться:

- на балансе специализированных строительных организаций (управление механизации);

- на балансе общестроительной организации.

Обычно расходы на эксплуатацию строительных машин состоят из трёх элементов:

- выплаты управления механизации за выполненные работы;

- затраты на эксплуатацию собственных машин;

- арендная плата за машины, предоставленные управлением механизации.

Затраты на оплату за погрузочно-разгрузочные и другие вспомогательные работы, выполняемые управлением механизации, определяют исходя из физических объёмов выполненных работ по планово-расчётным ценам за единицу работ. За выполнение работ, характеризуемых не физическими объёмами, а затратами машинного времени, сумму оплаты рассчитывают исходя из требуемого числа машиносмен работы машин и планово-расчётных цен за 1 маш.-ч. Арендную плату рассчитывают исходя из числа машинодней пребывания машин и механизмов в организации и планово- расчётных цен за 1 маш.-день.

Стоимость аренды строительных машин, механизмов и оборудования в сметных расчётах стоимости строительства определяется по средним региональным ценам, разработанным на основе отпускных цен аренды строительных машин. Исходная информация для расчёта средних цен принимается по опубликованным данным основных поставщиков строительной техники – управлений механизации строительства и автотранспортных предприятий в регионе.

Для определения текущих рыночных цен на аренду строительных машин можно использовать существующие сметные нормативы:

- фирменные базы данных строительства – БДС-проф;

- сметно-нормативная база 1984 г. – СниП 4-3-84;

- сметно-нормативная база 1991 – 2001 гг. – СниП 4.03-91.

В рыночных ценах аренды строительных машин, механизмов и автотранспорта учитывают все прямые затраты организаций механизации строительства и автотранспортных предприятий: амортизация, затраты на полное восстановление, стоимость топливно-энергетических ресурсов и смазочных материалов, заработная плата машинистов, затраты на все виды ремонта и эксплуатационного обслуживания, стоимость замены быстроизнашивающихся частей. В рыночные цены аренды строительных машин должны быть включены все косвенные издержки специализированных организаций механизации строительства и автотранспортных предприятий, в том числе накладные расходы, прочие затраты и сметная прибыль этих организаций.

Контрольные вопросы

1. Какие задачи решаются в плане механизации?

2. Как рассчитывается уровень механизации?

3. Какие ещё показатели рассчитываются в плане механизации?

4. Раскройте механизм планирования парка строительных машин по времени их работы и мощности.

5. Какие затраты входят в состав расходов на эксплуатацию машин?

6. Каким образом определяется арендная плата за машины, предоставленные управлением механизации?

Планирование потребности в персонале строительной организации

Планирование потребности фирмы в персонале, необходимом для выполнения плана производства и реализации продукции, осуществляется в плане по труду и персоналу (рис 5.3.1). Значение и роль плана по труду и персоналу фирмы определяются следующим моментами:

• затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации продукции и ее конкурентоспособность;

• персонал фирмы является важнейшим фактором производства. Именно от него зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, служащая исходной базой для планирования персонала;

• в настоящее время возрастает коллективный и инвестиционный характер труда. Это выражается в разработке и реализации на предприятии значительного числа различных инновационных проектов, в которых задействовано большое количество работников. Эффективность этих проектов во многом зависит от того, насколько скоординированы усилия исполнителей, что может быть обеспечено только на планомерной основе;

• уровень оплаты труда неоправданно низок. Соответственно низок удельный вес расходов на оплату труда в себестоимости продукции. Основную долю в себестоимости занимают материальные затраты. Повысить уровень заработной платы можно только на основе рационального планирования труда.

Целью разработки плана по труду и персоналу является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности фирмы в персонале и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде времени.

К числу основных задач, которые решаются в процессе планирования труда, относятся следующие:

• создание здорового и работоспособного трудового коллектива, способного выполнить намеченные тактическим планом цели;

• формирование оптимальной половозрастной и квалификационной структуры трудового коллектива фирмы;

• подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала фирмы;

• совершенствование организации труда;

• стимулирование труда;

• создание благоприятных условий труда и отдыха для персонала;

• повышение производительности и качества труда;

• обеспечение оптимального соотношения между численностью персонала, заработной платой и производительностью труда в планируемом периоде;

• ротация персонала (прием, увольнение, перевод на другую работу);

• оптимизация средств на содержание персонала и т.д.

Процесс планирования труда является составной частью тактического планирования. Однако, если планирование материально-вещественных факторов производства не представляет особой трудности, то планирование персонала является наиболее сложным. Это обусловлено тем, что каждый член трудового коллектива фирмы имеет свои потенциальные трудовые возможности, черты характера и в этом отношении он неповторим. Следовательно, трудовой коллектив как объект тактического планирования не представляет собой сумму работников фирмы, а характеризуется синергетическим эффектом, оценить который чрезвычайно сложно.

В соответствии со структурой тактического плана планирование персонала охватывает планирование труда и планирование оплаты труда. Для этого в плане по труду и персоналу выделяются три раздела: план по труду; план по численности персонала и план по заработной плате.

В плане по труду и численности фирмы рассчитываются показатели производительности труда; определяется трудоемкость изготовления единицы продукции и планируемого объема товарного выпуска, численность работающих в разрезе различных категорий персонала, планируемая величина затрат на содержание персонала фирмы и ее структурных подразделений, численность высвобождаемых (увольняемых) и принимаемых на работу работников; намечаются мероприятия по совершенствованию организации труда, подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров, формированию и использованию кадрового резерва; готовятся исходные данные для планирования фонда оплаты труда и фонда заработной платы, средней заработной платы работников фирмы и т.д.

План по труду и персоналу связан с основными разделами тактического плана: планом производства и реализации продукции; нормами и нормативами; планом инноваций; планом по издержкам; финансовым планом; экономической эффективностью производства; планом по фондам и т.д.

План по труду и персоналу разрабатывается на основе плана производства и реализации продукции, поскольку численность персонала напрямую связана с объемами выпускаемой продукции и оказываемых услуг. В то же время потребность в персонале зависит от степени обоснованности применяемых на предприятии норм и нормативов времени, обслуживания, численности, управляемости и эффективности, что находит свое отражение в соответствующем разделе тактического плана.

Финансовый план и план по фондам характеризуют экономические возможности и результативность хозяйственной деятельности, определяют размер средств, направляемых на оплату труда, и влияют на величину затрат на содержание персонала фирмы. В свою очередь величина затрат на содержание персонала влияет на уровень издержек фирмы и отражается в плане по издержкам.

План инноваций фирмы содержит мероприятия по совершенствованию организации труда, а также другие инновации (нововведения), прямо или косвенно связанные с уменьшением или увеличением численности персонала и затрат на его содержание в планируемом периоде. На основе этого раздела тактического плана формируются требования к квалификационно-профессиональному уровню персонала фирмы, исходя из планируемых изменений в технике, технологии, организации производства, труда и управления.

В соответствии с указанными требованиями в плане по труду и персоналу составляется план развития персонала, который устанавливает задания по приему новых сотрудников, сокращению или переводу работников на другую работу, подготовке, переподготовке и повышению квалификации персонала фирмы. С учетом плана развития персонала и тактических целей фирмы уточняются функции, полномочия и ответственность структурных подразделений фирмы, производственная и организационная структура, составляется новое штатное расписание, а также планируются другие реструктуризационные мероприятия. В процессе планирования развития персонала формируется кадровый резерв работников на выдвижение на более высокие должности (реестр кадров фирмы). Основная цель планирования развития персонала — повышение эффективности использования трудового потенциала фирмы.

Рассмотрим технологическии процесс планирования труда и численности работающих.

Технологический процесс планирования труда и численности представляет собой последовательность взаимосвязанных процедур, которые имеют определенный набор исходных данных, алгоритм расчета показателей и законченный результат. В процессе планирования выполняются следующие плановые расчеты:

• анализируется выполнение плана по труду и численности за предшествующий период;

• рассчитываются плановые показатели производительности труда;

• определяется нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции, работ и товарного выпуска;

• рассчитывается плановый баланс рабочего времени одного работающего;

• рассчитывается потребность в персонале, его плановая структура и движение;

• планируется развитие персонала.

Согласно классификатору профессий и должностей работники на предприятии подразделяются на следующие категории: рабочие; руководители; специалисты; служащие.

Рабочие - лица непосредственно занятые созданием материальных ценностей, а также ремонтом, перемещением грузов, оказанием материальных услуг.

Руководители - работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений (директоры, начальники, управляющие, мастера, главные бугалтеры, главные инженеры, главные механики, главные электрики, а также их заместители и т.д.)

Специалисты - работники, выполняющие инженерно-технические, экономические работы (администраторы, бухгалтеры, диспетчеры, инженеры, нормировщики, экономисты и др.).

Служащие - работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание (делопроизводители, кассиры, комендант, секретари, агент и др.)

Планирование численности основных рабочих сводится:

Во-первых, к определению трудоемкости производственной программы в плановом периоде.

Во-вторых, к определению фонда рабочего времени одного среднесписочного рабочего и средней нормы выработки в процентах.

В-третьих, к определению численности по профессии.

Численность рабочих планируют, исходя из объемов работ и возможного роста производительности труда в организации, путем расчета их численности на основных СМР, подсобных производствах, на работах произведенных за счет накладных расходов. К основным СМР относят работы по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, проведению сетей, санитарно-технических работ и т.д.

Затраты труда на основные работы определяются прямым счетом, т.е. умножением физического объема отдельных работ на нормы затрат на единицу работ.

Эти затраты увеличиваются на поправочные коэффициенты, связанные с работой в стесненных условиях, в эксплуатационных помещениях. Кроме этого учитываются дополнительные затраты труда при производстве работ в зимнее время. Повышение норм времени в наше время определяется в процентах к затратам труда на СМР, исчислением по основным нормам. Эти коэффициенты определяются в общей части ЕниР.

Число рабочих подсобных производств определяют исходя из планового объема их продукции по нормам на единицу продукции, а при незначительных объемах работ по практическим данным за предыдущий период. На их основе планируется общая численность работников по видам производств и хозяйств. За счет накладных расходов производятся следующие работы: устройство, ремонт и разборка временных не титульных объектов; устройство приспособлений по безопасности работ, по испытанию строительных материалов; благоустройство строительной территории.

Затраты труда рабочих на работы, выполняемые за счет накладных расходов, определяют в процентах от затрат труда на основные СМР по практическим данным.

При определении плановой численности рабочих учитывается перевыполнение норм выработки рабочих. Планируемые перевыполнения норм определяют исходя из фактического уровня выполнения норм за прошлый период и мероприятий по дальнейшему их росту.

Планирование потребности в персонале основано на балансе рабочего времени одного среднесписочного рабочего (работающего) на плановый год.

В планировании принято различать следующие фонды рабочего времени:

• плановый календарный фонд рабочего времени (Фк);

• плановый номинальный (максимально возможный) фонд рабочего времени (Фн);

• плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени (Фп).

Календарный фонд рабочего времени за планируемый период (месяц, квартал, год) может быть рассчитан в среднем на одного рабочего (в человекоднях или человекочасах) и на всю численность рабочих, группу рабочих фирмы (цеха, участка).

Общий календарный фонд рабочего времени по фирме определяется по формуле

Фк = Дк •Чсср, (5.3.1),

Фк = Дк * Чсср * Пд (чел.-ч.), (5.3.2),

где Дк — число календарных дней в плановом периоде,

Чсср — плановая среднесписочная численность рабочих в данном периоде, чел.;

Пд — средняя установленная продолжительность одного рабочего дня в плановом периоде, ч.

Календарный фонд рабочего времени не учитывает различные неявки (невыходы) на работу рабочих в плановом периоде и служит базой для расчета номинального фонда.

Номинальный фонд рабочего времени характеризует потенциальную величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени (кроме выходных, праздничных дней и времени на очередные отпуска) и определяется по формулам:

Фн = Фк – (Дп+Дв+До) * Чсср, (5.3.3)

или

Фн = Фт – До * Чсср (чел.-дн.), (5.3.4)

Фн = Фк – (Дп+Дв+До) * Чсср * Пд, (5.3.5)

или

Фн = Фт – До * Чсср * Пд (чел.-ч.), (5.3.6)

где Дп, Дв, До — количество соответственно праздничных, выходных дней и дней очередных отпусков в плановом периоде; Фт — табельный фонд рабочего времени рабочих в плановом периоде, чел.-дн. или чел. -ч.

Табельный фонд рабочего времени (Фт) определяется как разность между календарным фондом рабочего времени рабочих (в человекоднях или человекочасах) Фк и количеством праздничных Дп и выходных человеко-дней (человеко-часов) Дв:

Фт = Фк – (Дп+Дв) * Чсср (чел.-дн.), (5.3.7)

или

Фт = Фк - (Дп+Дв) * Чсср * Пд (чел.-ч.), (5.3.8)

Полезный фонд рабочего времени (Фп) обычно меньше номинального фонда рабочего времени рабочих на величину планируемых невыходов рабочих на работу по различным причинам (Дн):

Фп = Фн – Дн * Чсср (чел.-дн.), (5.3.9)

или

Фп = Фн – Дн * Чсср *Пд (чел.-ч.), (5.3.10)

В плановой экономике при расчете полезного (эффективного) фонда рабочего времени обычно учитывались только невыходы рабочих на работу по уважительным причинам, куда входили учебные отпуска, болезни, отпуска в связи с родами, выполнение государственных обязанностей и т.д. В настоящее время предприятия сами определяют численность работающих, формы и системы оплаты труда. Поэтому при расчете полезного фонда времени учитываются все невыходы на работу, включая неявки с разрешения администрации, прогулы, целодневные простои и т.п.