Содержание комплексной диагностики

Диагностика кризисных ситуаций в организации.

Диагностика – определение состояния объекта (предмета, явления, процесса) посредством реализации комплекса исследовательских процедур.

Содержание комплексной диагностики.

Целесообразно включать в комплексную диагностику организации следующие составляющие (этапы):

· экономическая диагностика;

· функциональная (диагностика маркетинговой деятельности);

· техническая;

· социальная;

· диагностика финансового менеджмента;

· диагностика менеджмента и организации;

· диагностика внешней среды;

· заключительная стратегическая диагностика (оценка стратегии предприятия).

Экономическая диагностика – это анализ финансового и производственного потенциала предприятия, себестоимости продукции (работ, услуг).

Функциональная диагностика определяет состояние коммерческой и снабженческой служб.

Техническая диагностика – анализ технических достижений предприятия и его производственного потенциала.

Основные критерии диагностики:

· критерии эффективности производства, измеряются экономией от увеличения объемов производства, снижения накладных расходов, уменьшения транспортных расходов, экономией трудовых и сырьевых ресурсов;

· критерии маневренности производства, измеряются с помощью показателей резерва производственных мощностей, сбалансированности запасов (товаров, материалов), оценкой связей между технологическими функциями;

· критерии гибкости стратегии, оценивают способность предприятия реагировать на изменения окружающей среды; основные показатели: возможность изменения структуры производственных фондов и мощностей для производства новой продукции, стимулирование новаторства, научно- технический уровень производственных процессов; уровень квалификации кадров.

Дополнительные критерии диагностики — это критерии наличия ресурсов: финансовых, трудовых, материальных, информационных.

Денежный поток организации – совокупность поступлений (притоков) и выплат (оттоков) денежных средств за опреде­ленный период времени, то есть это движение денежных средств, распределенное во времени и пространстве. Эффективно организованные денежные потоки фирмы являются предпосылкой достижения высоких конечных результатов ее хозяйственной деятельности.

В состав денежных средств, учитываемых в оборотных активах, включаются: касса, расчетный счет, валютный счет, прочие денежные, средства, а также краткосрочные финансовые вложения.

Денежные сродства – это наиболее ликвидные активы, которые в определенном размере должны постоянно присутствовать в составе оборотных средств.

Рабочий капитал – остаток оборотных средств после оплаты всех текущих долгов.

В деятельности любого хозяйственного субъекта наиболее важными финансовыми показателями являются:

1) выручка от реализации – учетный доход от реализации продукции или услуг за данный период, отражающий как денежные, так и неденежные формы дохода;

2) прибыль – разность между учтенными доходами от реализации и расходами, начисленными на реализованную продукцию;

3) поток денежных средств – разность между всеми полученными и выплаченными фирмой денежными средствами за определенный пе­риод.

Совокупность значений этих показателей и тенденций их изменения характеризует эффективность работы организации и ее основные проблемы.

Прирост денежных потоков возникает из валового дохода организа­ции, который создает предпосылки для расширенного воспроизводства.

По направлению движения денежный потокразделяют на:

1. Входящий денежный поток (приток), характеризуется совокуп­ностью поступлений денежных средств в организацию за определенный период времени.

2. Исходящий денежный поток (отток), характеризуется совокупнос­тью выплат денежных средств организации за этот же период времени.

Состав денежных потоков по видам деятельности представлен на рисунке 1

Рис. 1. Состав денежных потоков по видам деятельности организации

Управление денежными потоками осуществляется в рамках финан­совой политики фирмы, задачей которой является построение эффек­тивной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности организации.

Управление движением денежных средств представляет собой ди­намическое управление капиталом с учетом изменения стоимости во времени.

Система управления денежными потоками коммерческой орга­низации – это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы организации на движение денежных средств для достижения поставленной цели в процессе управления денежными по­токами обеспечивающая:

• сбалансированность объемов поступлений (притоков) и выплат
(оттоков) денежных средств;

• синхронность движения денежных потоков во времени;

• рост свободного (чистого) денежного потока организации.

Процесс управления денежными потоками организации осущест­вляется поэтапно:

На первом этапе на основании первичных документов бух­галтерского учета осуществляется сбор исходной информации о движении денежных средств и полный учет денежных потоков ор­ганизации по видам ее деятельности.

Второй этап управления денежными потокам представляет собой анализ денежных средств организации в предшествующем периоде по основным видам деятельности (текущая, инвестиционная и финансовая). Цель данного анализа – определение необходимого объема денежных средств, сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков организации для осуществления хо­зяйственной деятельности.

Третий этап управления на основе аналитические данных, полученных на предыдущем этапе, осуществляет бюджетирование денежных потоков, что предполагает комплекс мер и инструментов прогнозирования и оперативного управления кругооборотом денежных средств организации в форме платежного календаря и кассового плана.

Четвертый этап управления денежными потоками заключается в синхронизации поступлений и выплат организации, что важно для обеспе­чения ее платежеспособности.

Пятый этап управления денежными потоками организации состоит в оптимизации их остатка на расчетном счете для решения следующих задач:

• выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зави­симость организации от внешних источников привлечения денежных средств;

• сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков по объему и во времени;

• оптимизация остатков денежных средств на счетах в банке и лик­видности активов до определенных пределов для повышения рента­бельности капитала организации;

• повышение суммы и качества чистого денежного потока, генериру­емого хозяйственной деятельностью организации.

Шестой этап управления денежными потоками организации пред­полагает осуществление контроля над ее денежными потоками, при этом объектами контроля являются:

• выполнение установленных плановых заданий по формированию объема денежных средств и их целевому расходованию;

• равномерность формирования денежных потоков во времени;

• анализ эффективности управления денежными потоками.

Эффективное управление денежными потоками обеспечивает фи­нансовое равновесие и рентабельность фирмы в процессе ее стратегического раз­вития, что предполагает исключение иммобилизации и непроизво­дительного вложения денежных средств, генерирование их во все воз­растающих масштабах, обеспечивающих потребности поступательного развития коммерческой организации. При организации де­нежных потоков организации обеспечивается устойчивый рост объема про­изводства и реализации продукции, стабилизируется процесс капитализа­ции бизнеса. Сбои и нестабильность в осуществлении платежей отрица­тельно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и на конечных финансовых результатах.

Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета:

· Совокупные активы (пассивы) – баланс (валюта баланса) активов (пассивов).

· Скорректированные внеоборотные активы – сумма стоимости нематериальных активов (без организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

· Оборотные активы – сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.

· Долгосрочная дебиторская задолженность – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

· Ликвидные активы – сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

· Наиболее ликвидные оборотные активы – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).

· Краткосрочная дебиторская задолженность – сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников по взносам в уставный капитал).

· Потенциальные оборотные активы к возврату – списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.

· Собственные средства – сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

· Обязательства должника – сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.

· Долгосрочные обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств.

· Текущие обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

· Выручка нетто – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.

· Валовая выручка – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов.

· Среднемесячная выручка — отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде.

· Чистая прибыль (убыток) – чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника:

· Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.

· Коэффициент текущей ликвидности – характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

· Показатель обеспеченности обязательств должника его активами – характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

· Степень платежеспособности по текущим обязательствам –определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника:

· Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.

· Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

· Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.

· Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.