Реструктуризация кредиторской задолженности

Если в плане финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия ощущается острый дефицит финансовых ресурсов для осуществления текущей деятельности, инвестиций и расчётов с кредиторами, предпринимаются меры по реструктуризации обязательств. В этих целях в бизнес-плане необходимо выделить специальный раздел «реструктуризация кредиторской задолженности».

Под реструктуризацией задолженности понимаются отсрочка, рассрочка, списание, обмен, конвертация и иные процедуры, связанные так или иначе с освобождением предприятия (хотя бы временно) от давления долговых обязательств.

Отсрочка – это перенесение платежей на более поздний срок.

Рассрочка – это «растягивание» платежа, дробление долга на несколько более мелких сумм, оплата которых будет осуществляться в течение определённого периода.

Списание – это процедура уменьшения задолженности предприятия по обязательствам перед контрагентом без её оплаты.

Обмен – это процедура уменьшения задолженности предприятия за счёт её обмена на другой товар (например, на акции).

Конвертация – это переоформление задолженности в другой вид обязательств (например, краткосрочной задолженности в долгосрочную).

Характерная структура задолженности организаций:

1) в бюджеты различных уровней;

2) во внебюджетные фонды;

3) банкам и другим финансовым организациям по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам;

4) поставщикам, предприятиям ТЭК и другим организациям;

5) работникам предприятия по заработной плате.

Следует различать текущую задолженность и просроченную, то есть не погашенную к моменту наступления срока платежа. Она возникает из-за убыточной работы предприятия. Далее положение усугубляется из-за начисляемой пени на просроченную задолженность и штрафов за укрытие налогооблагаемых доходов.