Ф1 490 + 640 + 650 + 660 –190
ЗЗ – запасы и затарты
Ф1 210 + 220 - 217
- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств определяется по формуле:
К5 = СОС дз – ЗЗ (33)
СОС дз – сумма собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств
Ф1 ст.490 + 590 + 640 + 650 + 660 –190
Излишек (+) или недостаток (-) – общей величины всех источников формирования запасов и затрат.
К6 = СОС дзк – ЗЗ (34)
Где, СОС дзк – сумма собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средств
Ф1 Ст. 490 + 590 + 610 + 627 + 640 + 650 + 660 – 190
Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия гарантирующая платежеспособность определяется наличии К4 ± К5 и
К6=0 или (+).
Неустойчивое финансовое состояние, вызывающее нарушение платежеспособности, но при котором еще сохраняется возможность восстановления равновесия, которая определяется при наличии:
К4К5= (-) К6=0 или (+)
Кризисное финансовое состояние определяется при К4 К5 К6 = (-)
Относительные показатели:
|
|
Коэффициент обеспечения запасов и затрат собственными оборотными средствами определяется по формуле:
К7 = СОС: ЗЗ (35)
Критическое значение К7< 0,6
Обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами определяется по формуле:
К8 = СОС дз: ЗЗ (36)
Критическое значение К8 → 1, если К8 < 1, неустойчивое финансовое состояние.
Оценка рыночной устойчивости (индекс постоянного актива) определяется по формуле:
К9 =ОСВ: И сос (37)
Где ОСВ – сумма основных средств и внеоборотных активов
Ф1 Стр.190
И сос – сумма источников собственных средств
Ф1 ст. 490 + 640 + 650 + 660
Чем ближе К9 к 1, тем большая величина оборотных средств финансируется за счет заемных средств.
Коэффициент автономии определяется по формуле:
К10 = И сос: ВБ (38)
ВБ – сумма валюты баланса
Ф1 стр. 399 (699)
Если К10 = 0,5, то все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств.
Если К10 < 0,5- возможны финансовые затруднения.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется по формуле:
К11 = ОВ: И сос (39)
ОВ – сумма всех обязательств предприятия
Ф1 стр. 590 + 690 – 640 – 650 –660
Кризисное значение К11 > 1
Коэффициент маневренности определяется по формуле:
К12 = (И со –ОСВ): Исос
Критическое значение К 12 < 0,33
Оценка деловой активности (отдача всех активов предприятия на конец последнего отчетного периода) производится по формуле:
К13 = ВР: ВБ ср (40)
Где, ВР – выручка от реализации продукции
Ф 2 (отчет о финансовых результатах и их использовании) стр.010
ВБ ср.- сумма средней величины валюты баланса
Ф1 стр.399 гр.3 + гр.4: 2
К13 → 1
Оборачиваемость оборотных средств определяется по формуле:
К14 = ВР: О ср. (41)