1. Составьте аналитическую таблицу «Состав и структура доходов и расходов местного бюджета за 2 последних года» (в качестве примера избирается местный бюджет любой территории).
2. Проанализируйте полученные данные, выявите отклонения, тенденции. Укажите причины отклонений.
3. По результатам анализа подготовить письменное заключение, содержащее выводы и предложения.
Таблица 4 - Состав и структура доходов и расходов местного бюджета г. Рязани за период 2010 - 2011 гг.
№ группы | Наименование доходов и расходов бюджета | Годы | |||||
2010 год | 2011 год | ||||||
Всего в тыс. руб. | в % к общей сумме доходов (расходов) бюджета | % к сумме доходов (расходов) по группе доходов (разделу расходов) | Всего в тыс. руб. | в % к общей сумме доходов (расходов) бюджета | % к сумме доходов (расходов) по группе доходов (разделу расходов) | ||
I. ДОХОДЫ | |||||||
Налоговые доходы, всего: в т.ч. | 269 710 | 61,1 | 299 520 | 66,8 | |||
1.1 Налог на прибыль организаций | 130 500 | 29,6 | 48,4 | 145 000 | 32,3 | 48,4 | |
1.2 Налог на доходы физических лиц | 65 200 | 14,8 | 24,2 | 71 400 | 15,9 | 23,8 | |
1.3 Акцизы | 5 200 | 1,2 | 1,9 | 2 300 | 0,5 | 0,8 | |
1.4 Налог на совокупный доход | 14 800 | 3,4 | 5,5 | 17 300 | 3,9 | 5,8 | |
1.5 Налог на имущество физических лиц | 45 000 | 10,2 | 16,7 | 52 000 | 11,6 | 17,4 | |
1.6 Земельный налог | 1 700 | 0,4 | 0,6 | 1 800 | 0,4 | 0,6 | |
1.7 Государственная пошлина | 2 110 | 0,5 | 0,8 | 2 520 | 0,6 | 0,8 | |
1.8 Прочие налоговые доходы | 5 200 | 1,2 | 1,9 | 7 200 | 1,6 | 2,4 | |
Неналоговые доходы. всего: в т.ч. | 56 700 | 12,8 | 9,9 | ||||
2.1. Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности | 35 000 | 7,9 | 61,7 | 6 700 | 1,5 | 14,9 | |
2.2. Платежи при пользовании природными ресурсами | 1 300 | 0,3 | 2,4 | 1 100 | 0,2 | 2,5 | |
2.3. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | - | - | - | - | - | - | |
2.4. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | 20 400 | 4,6 | 35,9 | 37 000 | 8,2 | 82,6 | |
Безвозмездные поступления, всего: в т.ч. | 115 000 | 26,1 | 104 000 | 23,2 | |||
3.1. Дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ | 65 000 | 14,7 | 56,5 | 64 000 | 14,3 | 61,5 | |
3.2. Субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ | 10 000 | 2,3 | 8,7 | 8 000 | 1,8 | 7,7 | |
3.3. Субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ | 40 000 | 9,1 | 34,8 | 32 000 | 7,1 | 30,8 | |
ВСЕГО ДОХОДОВ | 441 410 | - | 448 320 | - | |||
II. РАСХОДЫ | |||||||
Общегосударственные вопросы: | 32 000 | 7,9 | 34 000 | 8,2 | |||
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 11 000 | 2,7 | 9 000 | 2,2 | |||
Национальная экономика | 9 500 | 2,3 | 11 000 | 2,7 | |||
Жилищно-коммунальное хозяйство | 37 000 | 9,1 | 34 000 | 8,2 | |||
Охрана окружающей среды | 5 400 | 1,3 | 5 500 | 1,3 | |||
Образование | 186 000 | 45,9 | 193 000 | 46,7 | |||
Культура, кинематография и средства массовой информации | 14 000 | 3,5 | 16 000 | 3,9 | |||
Здравоохранение, физическая культура и спорт | 94 000 | 23,2 | 97 000 | 23,5 | |||
Социальная политика | 15 000 | 3,7 | 14 000 | 3,4 | |||
Межбюджетные трансферты | - | - | - | ||||
Прочие расходы | 0,1 | - | |||||
ВСЕГО РАСХОДОВ | 404 400 | 413 000 |
Налог на прибыль, доход в общей сумме за рассматриваемые периоды колеблются в пределах 30% – 50%. Доля налогов на товары и услуги имеет тенденцию к снижению. Налог на имущество в общей сумме доходов 2010 года составил 12%, но за последующие годы он вырос до 14%.. Платежи за пользование природными ресурсами остались прежними и составил 0,5% в 2011 году. Налоги на совокупный доход возросли с 4% в 2010 году и до 5% в 2011 г.
Доля неналоговых доходов в 2010 – 2011 годах уменьшилась примерно с 15% - до 12%, но в 2006 г. повысилась до 13%. Если рассматривать структуру межбюджетных трансфертов, то она наиболее контрастна. В 2010 году процент межбюджетных трансфертов в общей сумме составил -30%. Однако 2011 году он снизился до 28%.
Сделаем выводы по расходам, которые занимают наибольший вес в общей совокупности. Доля расходов на общегосударственные вопросы колеблются в пределах 8-10%. По статье ЖКХ также видно снижение удельного веса расходов в общей совокупности: 2010 – 9,3%, 2011 – 8,3%.