2015-06-26
362
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
до виконання курсової роботи на тему «Розробка і аналіз бюджету грошових коштів» з дисципліни «Фінанси» для спеціальностей:
6.030508- 01 “Фінанси”; 6.030508- 02 „Оподаткування”
Харків 2010
Методичні вказівки до виконання курсової роботи на тему «Розробка і аналіз бюджету грошових коштів» з дисципліни «Фінанси» для спеціальностей 6.030508- 01 “Фінанси”; 6.030508- 02 „Оподаткування” для студентів факультетів бізнесу і фінансів та економічного денної і заочної форм навчання/ Уклад.: Р.Г. Долінська; Т.І. Кочетова, А.В. Котлярова. – Харків: НТУ «ХПІ», 2010.
Укладачі: Р.Г. Долінська
Т.І. Кочетова
А.В. Котлярова
Рецензент: доц. М.І. Ларка
Кафедра фінансів і оподаткування
© НТУ «ХПІ» 2010 р.
ЗМІСТ
| Список умовних позначок, символів, одиниць, скорочень і термінів………………………………………………………………… | |
| Вступ..................................................................................................... | |
| 1 Загальні положення................................................................................ | |
| 2 Графічна частина……............................................................................. | |
| 3 Вимоги до виконання..................................................................... | |
| 4 Методичні вказівки........................................................................... | |
| 4.1 Загальний бюджет підприємства: структура і методи обґрунтування…………………………………………………………. | |
| 4.2 Бюджет продаж……………………………………………………… | |
| 4.3 Бюджет виробництва……………………………………………….. | |
| 4.4 Бюджет прямих витрат на основні матеріали………………….... | |
| 4.5 Бюджет прямих витрат на оплату праці…………………………… | |
| 4.6 Бюджет виробничих накладних витрат…………………... | |
| 4.7 Розрахунок виробничих витрат…………………………………… | |
| 4.8 Бюджет адміністративних і збутових накладних витрат ……… | |
| 4.9 Бюджет грошових коштів ………....……………………………… | |
| 4.10Розрахунок чистого прибутку від операційної діяльності………………………………………………………………. | |
| 4.11 Бюджетний баланс……………………………………………… | |
| 5 Діагностика фінансових показників……………………………… | |
| 5.1 Вертикальний і горизонтальний аналіз статей активу і пасиву балансу…………………………………………………………………… | |
| 5.2 Аналіз фінансових коефіцієнтів………………………………... | |
| Висновки…………………………………………………… | |
| Контрольні запитання до захисту курсових робіт…………………… | |
| Список літератури.................................................................................. | |
| Додатки………………………………………………………………... | |
| А Форма титульного аркуша..................................................................... | |
| Б Вихідні дані для виконання курсової роботи………………... | |
| В Приклад розрахунків системи бюджетів……………………………. |
СПИСОК УМОВНИХ ПОЗНАЧОК, СИМВОЛІВ, ОДИНИЦЬ, СКОРОЧЕНЬ І ТЕРМІНІВ
|
|
|
Умовні скорочення
|
|
|
| Слово (словосполучення) | Скорочення | Умови застосування |
| податок на додану вартість | ПДВ | у тексті |
| акцизний збір | АЗ | у тексті |
| гривня | грн. | при цифрах |
| копійка | коп. | при цифрах |
| рядок | р. | у таблицях |
| оборотні активи | ОА | |
| поточні зобов’язання | ПЗ | |
| початок | поч. | у таблицях |
| кінець | кін. | у таблицях |
| квартал | кв. | |
| рік | р. | |
| примітка | прим. | |
| сторінка | с. | |
Використання довільних скорочень і словосполучень не дозволяється.
ВСТУП
Бюджет – це фінансовий план надходження й витрат грошових ресурсів на період до одного року. Він є завершальним етапом процесу бюджетування, що оформляється системою часткових і синтетичних бюджетів.
Бюджет – це кількісне втілення плану, що характеризує доходи за певний період і витрати, які необхідно здійснити для досягнення заданих планом цілей. Цим визначається роль бюджету як основи для контролю й оцінки ефективності діяльності підприємства.
Мета бюджетування грошових коштів полягає у визначенні їх необхідного обсягу і періодів, коли у підприємства очікується нестача або надлишок грошових коштів порівняно з їх оптимальним залишком, щоб, з одного боку, уникнути кризових явищ, а з іншого – продуктивно використати наявні фінансові ресурси.
Результативність фінансового планування на підприємстві визначають наступні основні умови.
1. Забезпечення достатньої точності прогнозу вихідних показників плану.
2. Формування декількох альтернативних варіантів бюджету. На сьогодні не існує повністю формалізованих моделей розрахунку оптимального варіанта бюджету. Рішення приймається після вивчення декількох альтернатив на основі професійного досвіду й інтуїції менеджерів.
3. Контроль над втіленням в життя фінансового плану.
Бюджети складаються як для структурних підрозділів, так і для підприємства у цілому. Окремі часткові бюджети зводяться в єдиний синтетичний бюджет, що називається ще головним або Master Budget.
Процес бюджетування на підприємстві поєднує роботу зі складання операційного, фінансового й загального бюджетів і має на меті також керівництво й контроль виконання бюджетних показників.
Бюджети мають велике розмаїття видів і форм. Окремі бюджети, що характеризують проміжні операції, можуть містити інформацію тільки про витрати (бюджети виробництва, закупівель сировини й матеріалів тощо) або про доходи (бюджет продаж), а зведені синтетичні бюджети (план з прибутку/ збитків, бюджет руху грошових коштів) показують як витрати, так і доходи організації.
Кожне підприємство вибирає самостійно конкретні форми й методи складання бюджету, а також встановлює бюджетні періоди. Традиційним вважається деталізація бюджету в розрізі 12 місяців. Найчастіше це не влаштовує фінансових менеджерів, і вони провадять більше детальне бюджетування з розбивкою місяця на тижні або декади.
Незважаючи на те, що бюджет не має стандартизованих форм, обумовлених державними органами, найбільш широко використовується структура формування загального бюджету з виділенням операційного й фінансового бюджетів.
До складу операційних бюджетів належать:
– бюджет продаж;
– бюджет виробництва;
– бюджет прямих витрат на матеріали;
– бюджет прямих витрат на оплату праці;
– бюджет накладних витрат (загальних виробничих, адміністративних і комерційних);
– план з прибутку.
До числа фінансових бюджетів відносяться:
– інвестиційний бюджет;
– бюджет руху грошових коштів;
– бюджетний баланс.
До початку процесу бюджетування розробляються (уточнюються) нормативи (стандарти) витрат виробничих ресурсів на одиницю продукції, а також стандарти загальних виробничих, комерційних й адміністративних витрат на майбутній період.
|
|
|
Метою курсової роботи є закріплення, поглиблення й систематизація наукових знань і практичних навичок студентів з питань поточного фінансового планування.
Мета й зміст курсової роботи визначають її наступні основні завдання:
– здобуття навичок пошуку й залучення інформації, необхідної для розробки бюджету грошових коштів;
– оволодіння методами розробки й аналізу бюджету грошових коштів;
– закріплення вмінь приймати обґрунтовані рішення в умовах невизначеності й ризику, ситуаційний підхід до розробки альтернативних варіантів бюджету;
– освоєння методики розрахунків з використанням пакетів комп'ютерних прикладних програм;
– підготовка до виконання кваліфікаційної роботи бакалавра.
Курсову роботу бажано виконувати на основі вихідних даних невеликого підприємства, організації або установи. У випадку відсутності реальних даних керівник може запропонувати студентові спрощений варіант вихідних даних для повного відпрацювання на умовному прикладі технології робіт з бюджетування. Вихідні дані для виконання курсової роботи представлені в додатку Б. Об'єктом курсової роботи може бути окремо взятий частковий або синтетичний бюджет, якщо обсяг робіт по імітаційному моделюванню й глибина рішення проблем є достатніми. Наприклад, як тема курсової роботи може бути обрана оптимізація витрат, обсягів виробництва й прибутку методами граничного аналізу на основі функції попиту. Це не виключає, а припускає розробку групою студентів комплексних курсових робіт з бюджетування. Перший варіант бюджету бажано розрахувати без використання комп'ютерної техніки. Для досить складних і трудомістких розрахунків по розробці альтернативних варіантів фінансового плану передбачається робота користувача в середовищі електронних таблиць Microsoft Excel. Зразок побудови таблиць і розрахунку показників бюджету з використанням електронних таблиць Microsoft Excel представлений у додатку В.
|
|
|
При видачі завдання керівник роз'яснює мету й зміст роботи, визначає її приблизний обсяг, уточнює методику виконання окремих розділів роботи, дає вказівки з використання науково-методичної, довідкової й періодичної літератури.
ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
Пояснювальна записка повинна містити в зазначеній нижче послідовності наступні структурні елементи.
Титульний аркуш.
Зміст.
Перелік умовних позначок, символів, одиниць, скорочень і термінів.
Вступ.
1 Науково-методичні основи поточного фінансового планування (бюджетування).
2 Склад і послідовність етапів розробки часткових і синтетичних бюджетів.
2.1 Бюджет продаж і комерційний бюджет.
2.2 Бюджет виробництва.
2.3 Бюджет витрат на основні матеріали.
2.4 Бюджет прямих витрат на оплату праці.
2.5 Бюджет виробничих накладних витрат.
2.6 Розрахунок витрат на виробництво й реалізацію продукції.
2.7 Бюджет адміністративних і збутових накладних витрат.
2.8 Бюджет руху грошових коштів.
2.9 Розрахунок чистого прибутку від операційної діяльності.
2.10 Бюджетний баланс.
3 Аналіз фінансових показників.
3.1 Вертикальний і горизонтальний аналіз статей активу й пасиву балансу.
3.2 Аналіз фінансових коефіцієнтів.
Висновки.
Список джерел інформації.
Додатки (якщо вони є).
