2015-06-26
425
БДДС – плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход – по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться (размеры минимальной суммы определяются менеджерами предприятия) Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег, либо недостаток денежных средств.
Минимальная сумма представляет собой буфер, который позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением денежной наличности и в случае непредвиденных обстоятельств. Эта минимальная сумма не является фиксированной и устанавливается самим предприятием.
Бюджет денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.
Форму БДДС каждое предприятие разрабатывает самостоятельно применительно к собственным потребностям и возможностям, однако информация в нем должна быть представлена в соответствии с построенной структурой финансового управления предприятием (таблица 14).
|
|
|
Важным замечанием для заполнения БДДС является то, что остаток денежных средств на конец каждого квартала в той же сумме переносится на начало следующего квартала.
Таблица 14
Отчёт о движении денежных средств
(усл. ед.)
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
| 1. остатки на начало года (исходный баланс) | |||||
| 2. притоки наличности, в т. ч. 2.1. от покупателей | |||||
| 3. денежная наличность плюс остатки на начало года | =10000+ | ||||
| 4. оттоки наличности, в т. ч. | |||||
| 4.1.по выплатам за покупку материалов | |||||
| 4.2. по выплате работникам | |||||
| 4.3.по общезаводским накладным расходам | |||||
| 4.4. по АКР | |||||
| 4.5. по закупке гибких производственных систем (исходные данные) | |||||
| 4.6. по покупке новых зданий (исходные данные) | |||||
| 4.7. по покупке автомобилей (исходные данные) | |||||
| 4.8. по налогам (исходный баланс) | |||||
| 5. профицит (дефицит) денег | +540404 | -536954 | -399927 | +462283 | +22408 |
| 6. мы отдали в кредит на 3 месяца в начале квартала, погасили в начале следующего квартала под 15% годовых (исходные данные) | -530000 | -530000 | |||
| 7. мы получили кредит с процентами (исходные данные) | 530000+ +19875= =549875 | +549875 | |||
| 8.мы взяли кредит в банке 420000 долл. на 3 месяца под 12% годовых (исходные данные) | +420000 | +420000 | |||
| 9. мы отдали полученный ранее кредит с процентами (исходные данные) | -420000 -12600= -432600 | ||||
| 10. итоги кредитных операций | -530000 | +549875 | +420000 | -432600 | +7275 |
| 11. остатки кассы на конец периода | +10404 | +12921 | +20073 |
|
|
|
