2015-06-26
1719
Разработка бюджета по балансовому листу (ББЛ), или прогнозного баланса активов и пассивов в укрупненном виде, является завершающим этапом процесса бюджетирования и последним шагом при подготовке оперативного бюджета.
ББЛ составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.
Методика прогнозирования показателей для разработки баланса на конец планируемого периода заключается в следующем. Из специально составленного для целей бюджетирования бухгалтерского баланса выводят начальное сальдо по каждому счету отдельно. После этого по соответствующему счету приводят специальные расчеты, показывающие движения средств по нему и выводят общий оборот и конечное сальдо по счетам составляют прогнозный баланс на конец планируемого периода.
Основные плановые расчёты ведутся по следующим схемам:
1) Планируемая сумма денежных средств переносится в прогнозный баланс из предварительно разработанного отчёта о движении денежных средств.
|
|
|
2) Сумма дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:
ДЗ=ДЗк+ОП-П, где 3000000+5400000-5283000.
ДЗ – плановая сумма дебиторской задолженности
ДЗк – дебиторская задолженность на конец предыдущего периода
ОП – планируемый объём продаж (данные бюджета продаж)
П – планируемые поступления денежных средств (информация из графика ожидаемых денежных поступлений)
3) Запас материалов и запас продукции рассчитывается заранее в бюджете 12000 и 60960 усл ед.
4) Постоянные активы: как правило стоимость земли, отражённая в балансовом отчёте на конец предыдущего периода, не изменяется при планировании нового баланса, если предприятие не намерено расширяться и не понадобятся новые земельные ресурсы.
Новая сумма стоимости зданий и оборудования складывается из стоимости на конец предыдущего периода и плановой стоимости вновь приобретённых зданий и оборудования, которая заложена в прогнозе отчёта о движении денежных средств.
Накопленная амортизация в прогнозе балансового отчёта представляет собой сумму накопленной амортизации за прошлый период и планируемой амортизации, рассчитываемой в бюджете накладных расходов.
1) Планирование текущих обязательств осуществляется следующим образом:
ПТО=Ток+СЗ-ПЛ, где
ПТО – плановая сумма текущих обязательств
Ток – текущие обязательства на конец предыдущего периода
СЗ – плановая стоимость закупки материалов (данные бюджета прямых материальных затрат)
ПЛ – планируемая сумма платежей по закупке материалов (данные графика ожидаемых платежей)
|
|
|
Таблица 16
Прогнозируемый баланс (бюджетный период)
(усл. ед.)
| Активы | Сумма | Пассивы | Сумма |
| 1.Текущие активы, в т. ч.: | 1.Текущие обязательства | ||
| 1.1. Денежные средства | 1.1.Обязательства по оплате купленных материалов | ||
| 1.2. Дебиторские долги | 300000+ 5400000- 5283000= | 1.2.Налоги к выплате | |
| 1.3. Запасы материалов | 2.Собственный капитал | ||
| 1.4. Запасы готовой продукции, в долл. | 2.1.Акцие обыкновенные | ||
| 2. Долгосрочные активы, в т. ч. | 2.2.Нераспределенная прибыль | ||
| 2.1. участок земли | |||
| 2.2. здания и оборудование | |||
| 2.3. амортизация | |||
| 3. Всего активов | 3. Всего пассивов и собственного капитала |
Сумма налога на прибыль, отражаемая в прогнозе балансового отчёта, планируется при составлении планового отчёта о прибылях и убытках.
Номинальная стоимость обыкновенных акций остаётся неизменной и переносится из балансового отчёта за предыдущий период в плановый баланс.
Сумма нераспределённой прибыли для прогноза балансового отчёта состоит из нераспределённой прибыли на конец предыдущего периода и плановой чистой прибыли, сумма которой планируется в прогнозе отчёта о прибылях и убытках.
Если все бюджеты составлены правильно, что прогнозный баланс должен «сойтись».
Методические указания к выполнению студентом
индивидуального задания
Проблемными моментами для выполнения самостоятельного расчета студентом обычно становятся:
1. ошибки в выборе исходных данных (прежде всего, из исходного баланса), которые затем приводят к необходимости прогнозного баланса.
2. неточности от округления в расчете «Ставки переменной составляющей общепроизводственных расходов» и «Ставки переменной составляющей в АКР». Их нужно оставлять с максимально возможным числом после запятой.
3. сложности при формировании табличных форм, где необходимо предусмотреть наличие в расчетах не одного, а нескольких видов выпускаемой продукции и нескольких видов материалов.
В связи с последним обстоятельством рекомендуется сформировать следующий вид таблиц:
Таблица 1
План продаж компании на следующий год с разбивкой по кварталам
| Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
| 1. прогнозируемые продажи, шт. | Х | Х | Х | Х | Х |
| Продукт 1 | |||||
| Продукт 2 | |||||
| 2. Цена одной штуки, усл.ед. | Х | Х | Х | Х | Х |
| Продукт 1 | |||||
| Продукт 2 | |||||
| 3. Сумма общего объёма продаж, усл.ед. | |||||
| Продукт 1 | |||||
| Продукт 2 |
Таблица 2
Прогнозируемые поступления денежной наличности в следующем году
по кварталам
(усл. ед.)
| Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
| Дебиторская задолженность на начало следующего года | |||||
| Поступления от продаж 1 квартала, всего в т.ч. | |||||
| Продукт 1 | |||||
| Продукт 2 | |||||
| Поступления от продаж во 2-ом квартале, всего в т.ч. | |||||
| Продукт 1 | |||||
| Продукт 2 | |||||
| Поступления от продаж в 3 квартале, всего в т.ч. | |||||
| Продукт 1 | |||||
| Продукт 2 | |||||
| Поступления от продаж в 4 квартале, всего в т.ч. | |||||
| Продукт 1 | |||||
| Продукт 2 | |||||
| Поступления от продаж за год по двум продуктам |
Таблица 3
Бюджет производства.
| Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего | |||||
| Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | |
| 1. количество изделий по бюджету к продаже, шт. | ||||||||||
| 2. плюс прогнозируемый запас изделий на конец периода, шт. | ||||||||||
| 3. минус прогнозируемый запас изделий на начало периода, шт. | ||||||||||
| 4. производственная программа изделий, необходимых к производству, шт. |
Таблица 4
|
|
|
Бюджет прямых материальных затрат
| Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего | |||||
| Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | Про-дукт 1 | Про-дукт 2 | |
| 1.производственная программа изготовления изделий, шт. | ||||||||||
| 2. норма расхода материала на одно изделие, кг | ||||||||||
| - материал 1 | ||||||||||
| - материал 2 | ||||||||||
| 3. расход материалов на программу, кг | ||||||||||
| - материал 1 | ||||||||||
| - материал 2 | ||||||||||
| 4. запасы на конец периода, кг | ||||||||||
| - материал 1 | ||||||||||
| - материал 2 | ||||||||||
| 5. расходы материалов плюс запасы на конец периода, кг | ||||||||||
| - материал 1 | ||||||||||
| - материал 2 | ||||||||||
| 6.минус запасы на начало периода, кг | ||||||||||
| - материал 1 | ||||||||||
| - материал 2 | ||||||||||
| 7.закупки материалов для производства, кг | ||||||||||
| - материал 1 | ||||||||||
| - материал 2 | ||||||||||
| 8. цена 1 кг покупаемого материала, усл. ед. | ||||||||||
| - материал 1 | ||||||||||
| - материал 2 | ||||||||||
| 9. общие расходы на закупку материалов, усл. ед. |
Таблица 6
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего | |||||
| 1.производственная программа, шт. | ||||||||||
| 2. трудоёмкость прямых затрат на единицу продукции, час | ||||||||||
| 3. общая трудоёмкость программы, час. | ||||||||||
| 4. часовая оплата труда, усл.ед. | ||||||||||
| 5. прямые затраты зарплаты на всю программу, усл. ед. |
Таблица 11
|
|
|
Расчет общих переменных затрат на одно изделие
| Наименование показателя | Стоимость, усл.ед. | Количество | Сумма, усл. ед. |
| Продукт 1 Материал 1 Материал 2 Основной труд Накладные переменные расходы | |||
| Всего Продукт 1 | |||
| Продукт 2 Материал 1 Материал 2 Основной труд Накладные переменные расходы | |||
| Всего Продукт 2 |
Таблица 12
Бюджет запасов на конец периода
| Наименование показателя | Количество | Цена за единицу, усл. ед. | Сумма, усл. ед. |
| Основные материалы: Материал 1 Материал 2 | |||
| Готовая продукция: Продукция 1 Продукция 2 |
Вариант №1
Исходные данные для бюджета:
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,2 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,6 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2,05 у.е за 1 час | |||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Подукт G | ||||
| Материал 111 | 10 кг. | 10 кг. | ||||
| Материал 112 | 5 кг. | 7 кг. | ||||
| Затраты труда | 14 ч. | 20 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Примечания:
- Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
- Налог на прибыль – 24%.
Вариант № 2
Исходные данные для бюджета:
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,32 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,4 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2,15 у.е за 1 час | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 10 кг. | 10 кг. | ||||
| Материал 112 | 6 кг. | 7 кг. | ||||
| Затраты труда | 13 ч. | 22 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Примечания:
- Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
- Налог на прибыль – 24%.
Вариант №3
Исходные данные для бюджета:
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,95 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,2 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2,25 у.е за 1 час | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 12 кг. | 8 кг. | ||||
| Материал 112 | 5 кг. | 7 кг. | ||||
| Затраты труда | 10 ч. | 18 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Примечания:
- Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
- Налог на прибыль – 24%.
Вариант №4
Исходные данные для бюджета:
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,62 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,1 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2,35 у.е за 1 час | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 7 кг. | 6 кг. | ||||
| Материал 112 | 8 кг. | 9 кг. | ||||
| Затраты труда | 22ч. | 17 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Примечания:
- Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
- Налог на прибыль – 24%.
Вариант №5
Исходные данные для бюджета:
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,77 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,0 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2,45 у.е за 1 час | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 5 кг. | 6кг. | ||||
| Материал 112 | 10 кг. | 11 кг. | ||||
| Затраты труда | 14 ч. | 23 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Примечания:
- Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
- Налог на прибыль – 24%.
Вариант №6
Исходные данные для бюджета:
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,82 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 1,8 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2, 5 у.е за 1 час | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 9 кг. | 8 кг. | ||||
| Материал 112 | 7 кг. | 9 кг. | ||||
| Затраты труда | 22 ч. | 15 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Примечания:
- Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
- Налог на прибыль – 24%.
Вариант №7
Исходные данные для бюджета:
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,96 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,95 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2,45 у.е за 1 час | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 5 кг. | 7 кг. | ||||
| Материал 112 | 15 кг. | 5 кг. | ||||
| Затраты труда | 12 ч. | 17 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Примечания:
- Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
- Налог на прибыль – 24%.
Вариант №8
Исходные данные для бюджета:
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 2.0 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,6 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2,4у.е за 1 час | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 8 кг. | 5 кг. | ||||
| Материал 112 | 4 кг. | 8 кг. | ||||
| Затраты труда | 12 ч. | 15 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Примечания:
- Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 2
