double arrow

Бюджет доходов и расходов


(Прогнозный Отчет о прибылях и убытках)

Завершающим этапом процесса сквозного бюджетирования является составление сводного бюджета (расчетная оценка доходов и расходов предприятия и его структурных подразделений). Он составляется на основе принципа начисления. Отчёт о прибылях и убытках является связующим звеном между балансовыми отчетами прошлого и бюджетного периодов, а также используется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.

Плановый отчет о прибылях и убытках содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия. Если чистая прибыль необычно мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходимы дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр.

Таблица 13

Прогнозный отчет о прибылях и убытках (БДР)

Показатели Сумма
1. Общие планируемы продажи (табл.1) 2. Переменные затраты по общим планируемым продажам 2.1. переменные производственные 2.2. переменные затраты по АКР
3. Маржинальная прибыль 4. Постоянные общезаводские накладные расходы 5. Постоянные административно-коммерческие расходы 6. Операционная (производственная) прибыль 7. Выплаты процентов 8. Налог на прибыль 9. Чистая прибыль компании +7275

Величина налога на прибыль в примере составляет 24%.

В состав финансовых бюджетов включаются:

- бюджет движения денежных средств;

- бюджет по балансовому листу (прогноз баланса активов и пассивов)

- прогноз стоимости чистых активов, если предприятие является акционерным обществом

- прогноз основных финансовых показателей (прибыль до налогообложения, чистой прибыли; рентабельность активов, собственного капитала и продаж);

- капитальный бюджет.


Сейчас читают про: