2015-06-26
542
(Прогнозный Отчет о прибылях и убытках)
Завершающим этапом процесса сквозного бюджетирования является составление сводного бюджета (расчетная оценка доходов и расходов предприятия и его структурных подразделений). Он составляется на основе принципа начисления. Отчёт о прибылях и убытках является связующим звеном между балансовыми отчетами прошлого и бюджетного периодов, а также используется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.
Плановый отчет о прибылях и убытках содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия. Если чистая прибыль необычно мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходимы дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр.
Таблица 13
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (БДР)
| Показатели | Сумма |
| 1. Общие планируемы продажи (табл.1) 2. Переменные затраты по общим планируемым продажам 2.1. переменные производственные 2.2. переменные затраты по АКР | |
| 3. Маржинальная прибыль 4. Постоянные общезаводские накладные расходы 5. Постоянные административно-коммерческие расходы 6. Операционная (производственная) прибыль 7. Выплаты процентов 8. Налог на прибыль 9. Чистая прибыль компании | +7275 |
Величина налога на прибыль в примере составляет 24%.
|
|
|
В состав финансовых бюджетов включаются:
- бюджет движения денежных средств;
- бюджет по балансовому листу (прогноз баланса активов и пассивов)
- прогноз стоимости чистых активов, если предприятие является акционерным обществом
- прогноз основных финансовых показателей (прибыль до налогообложения, чистой прибыли; рентабельность активов, собственного капитала и продаж);
- капитальный бюджет.
