Корреспонденция счетов по сделке на бирже

Операция	Дебет	Кредит
1	2	3
Списание рублевого покрытия	47405810 (П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента	47404810 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в рублях» – /руб. – на сумму списанного с расчетного счета клиента рублевого покрытия для покупки инвалюты (по предполагаемому курсу биржи)
1	2	3
Возникновение требований к бирже в иностранной валюте и обязательств перед клиентом по поставке иностранной валюты:	47404840 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в иностранной валюте»	47405840(П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – $..../….. руб. – на сумму в инвалюте по курсу Банка России
Комиссионное вознаграждение бирже:	70606810 (А) «Расходы» по символу 25201 «Комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями» – / … руб. … коп. – на сумму комиссии в рублях, удержанной биржей	47404810 (А) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»
Зачисление купленной для клиента инвалюты на корсчет НОСТРО в сумме полученной с биржи иностранной валюты:	30114840 (А) «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»	47404840 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету – расчеты с валютной биржей в иностранной валюте – $.../… руб. – на сумму купленной инвалюты
Зачисление купленной иностранной валюты на валютный счет клиента:	47405840(П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – /….. руб. – на сумму купленной инвалюты	40702840 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по субсчету «Текущий валютный счет» – по лицевому счету клиента – $..../….. руб. – на сумму, зачисленную на счет клиента (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России)[1]
Удержание комиссии с клиента в пользу банка в рублях:	40702810 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по лицевому счету клиента	70601810 (П) «Доходы» по символу 16201 «Комиссионные вознаграждения за проведение операций с валютными ценностями» – /…..руб …. коп. – на сумму комиссии в рублях[2]

Учет операций по продаже иностранной валюты на бирже по поручению клиента.

В день поступления от клиента поручения на продажу иностранной валюты на бирже (в день, предшествующий торгам) банк депонирует валютные средства клиента (см. табл. 18).

Таблица 18

Корреспонденция счетов по депонированию на бирже
валютных средств

Операция	Дебет	Кредит
1	2	3
Депонирование валютных средств клиента, необходимых для выполнения его поручения, в банке на его лицевом счете	40702840 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по соответствующему субсчету – по лицевому счету клиента	47405840(П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – $..../….. руб. – на сумму в инвалюте, списанной со счета клиента для ее продажи на бирже (в рублевом эквиваленте по курсу Банка России)
1	2	3
В тот же день валютные средства для продажи иностранной валюты и оплаты комиссии биржи депонируются на счете биржи	47404840 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету клиента – расчеты с валютной биржей в инвалюте	30114840 (А) «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» – $..../ …. руб. – на сумму списанной инвалюты (по курсу Банка России)
Депонирование комиссии, уплачиваемой бирже	47404810 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в рублях»	30102810 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – / руб. коп. – на сумму комиссии, уплачиваемой бирже