2015-06-28
404
| Дебет | Кредит |
| 47405810 (П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента | 47404810 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в рублях» – /28 350 руб. – на сумму списанного с расчетного счета клиента рублевого покрытия для покупки инвалюты (по предполагаемому курсу биржи) |
| Возникновение требований к бирже в иностранной валюте и обязательств перед клиентом по поставке иностранной валюты: | |
| 47404840 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в иностранной валюте» | 47405840(П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – $1000/28 300 руб. – на сумму в инвалюте по курсу Банка России |
| Комиссионное вознаграждение бирже: | |
| 70606810 (А) «Расходы» по символу 25201 «Комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями» – / 28 руб. 35 коп. – на сумму комиссии в рублях, удержанной биржей | 47404810 (А) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» |
| При зачислении купленной для клиента инвалюты на корсчет НОСТРО выполняется проводка на сумму полученной с биржи иностранной валюты: | |
| 30114840 (А) «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» | 47404840 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету – расчеты с валютной биржей в иностранной валюте – $1000/28 300 руб. – на сумму купленной инвалюты |
| Купленная иностранная валюта зачисляется на валютный счет клиента проводкой: | |
| 47405840(П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – /28 300 руб. – на сумму купленной инвалюты | 40702840 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по субсчету «Текущий валютный счет» – по лицевому счету клиента – $1000/28 300 руб. – на сумму, зачисленную на счет клиента (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России)[3] |
| Комиссия с клиента удерживается в рублях, что отражается в учете следующим образом: | |
| 40702810 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по лицевому счету клиента | 70601810 (П) «Доходы» по символу 16201 «Комиссионные вознаграждения за проведение операций с валютными ценностями» – /141 руб. 50 коп. – на сумму комиссии в рублях[4] |
Для изложения методики использованы цифровые данные, приведенные выше.
|
|
|
В день поступления от клиента поручения на продажу иностранной валюты на бирже (в день, предшествующий торгам) банк депонирует валютные средства клиента (см. табл. 22).
Таблица 22
