2015-06-28
723
| Дебет | Кредит |
| При депонировании с валютных счетов средств клиента выполняются следующие проводки по лицевому счету клиента: | |
| 40702840 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по соответствующему субсчету – по лицевому счету клиента | 47405840(П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – $1000/28 300 руб. – на сумму в инвалюте, списанной со счета клиента для ее продажи на бирже (в рублевом эквиваленте по курсу Банка России) |
| В тот же день валютные средства, предназначенные для продажи, перечисляются на счет биржи | |
| 47404840 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету клиента – расчеты с валютной биржей в инвалюте | 30114840 (А) «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» – $1000/ 28 300 руб. – на сумму списанной инвалюты (по курсу Банка России) |
| При заключении сделки на бирже выполняются проводки: | |
| Списание иностранной валюты: | |
| 47405840(П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента | 47404840 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в иностранной валюте» – $1000/28 300 руб. – на сумму в инвалюте по курсу Банка России |
| Возникновение требований к бирже в рублях и обязательств перед клиентом по поставке рублей: | |
| 47404810 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в рублях» | 47405810 (П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – /28 350 руб. – на сумму в рублях от продажи инвалюты (по курсу сделки) |
| Комиссионное вознаграждение бирже | |
| 70606810 (А) «Расходы» по символу 25201 «Комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями» – / 28 руб. 35 коп. – на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях | 47404810 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» |
| Зачисление рублей на счет банка: | |
| 30102810 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – /28 322 руб. 65 коп. – на сумму в рублях от продажи инвалюты за вычетом комиссии биржи | 47404810 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету клиента– расчеты с валютной биржей в рублях |
| Одновременно сумма в рублях за проданную валюту зачисляется на счет клиента | |
| 47405810 (П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – /28 350 руб. – на сумму в рублях (по курсу сделки) | 40702810 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по лицевому счету клиента. |
| Комиссия с клиента удерживается в рублях: | |
| 40702810 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по лицевому счету клиента | 70601810 (П) «Доходы» по символу 16201 «Комиссионные вознаграждения за проведение операций с валютными ценностями» – /141 руб. 50 коп. – на сумму комиссии в рублях |
Если Банк осуществляет операции продажи иностранной валюты как по поручению клиента, так и за свой счет, то на активном балансовом счете 47404840 (А) отражается общая сумма перечисленных на биржу валютных средств. После исполнения сделки этот счет закрывается в корреспонденции со счетами 47405840(П) (в части клиентских рублевых средств)
и 47407840 (П) (в части собственных).
4. Операции по купле-продаже иностранной валюты отражаются в бухгалтерском учете по курсу сделки, а затем осуществляется отражение курсовой разницы (см. табл. 23).
Таблица 23
