Себестоимость работ (С) на посадке леса складывается из стоимости посадочного материала (МЗ), заработной платы основных рабочих (ЗПОСН), страхового взноса (СВ), расходов на содержание тракторов (З ТР) и расходов на содержание лесопосадочных машин (ЗМ).
С = МЗ + ЗПОСН + СВ + З ТР + ЗМ
4.1 Стоимость посадочного материала рассчитывается исходя из потребности в саженцах (ПС) и их цены (Ц).
МЗ = ПС * Ц = 4900 шт/га × 210 га × 0,7 руб/шт = 720300 руб
4.2 Заработная плата основных рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата включает тарифную заработную плату, премии за выполнение и перевыполнение сменной выработки, надбавку за классность трактористам и доплату по районному коэффициенту. Размер дополнительной заработной платы зависит от продолжительности отпусков и принимается в размере 10 - 15% от основной заработной платы.
Таблица 2. Расчет заработной платы рабочих, занятых на посадке леса.
Базовый вариант | Внедряемый вариант | |||||||||
Категория рабочих и вид заработной платы | Объем работ, га | Нвыр. на чел/дн | Трудозатраты чел/дн | Тарифная ставка руб/дн | Сумма ЗП, руб. | Объем работ, га | Нвыр. на чел/дн | Трудозатраты чел/дн | Тарифная ставка руб/дн | Сумма ЗП, руб. |
1. Тракторист -тарифная ЗП - премия (50%) - надбавка за классность (20%) -районный коэффициент (15%) Итого ОЗП ДЗП (15%) Итого | 210 | 4,1 | 51 | 400 | 20400 10200 4080 3060 37740 5661 | 5 | 42 | 400 | 16800 8400 3360 2520 31080 4662 | |
2. Сажальщики (2 чел) -тарифная заработная плата - премия (50%) - районный коэффициент (15%) Итого ОЗП ДЗП (15%) Итого | 210 | 2,05 | 102 | 340 | 34680 17340 5202 57222 8583 | 210 | 2,5 | 84 | 340 | 28560 14280 4284 47124 7069 |
3. Оправщик -тарифная заработная плата - премия (50%) - районный коэффициент (15%) Итого ОЗП ДЗП (15%) Итого | 210 | 4,1 | 51 | 240 | 12960 6480 1944 21384 3208 | 210 | 5 | 42 | 240 | 10080 5040 1512 16632 2495 |
Всего |
4.3 Страховые взносы (СВ) начисляется на фонд заработной платы в размере 30%.
|
|
СВБ = 133798×0,30 = 40139,4 руб.
СВВ = 109062×0,30 =32718,6 руб.
4.4 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию тракторов начинается с составления калькуляции себестоимости одной тракторо-смены, которая затем умножается на потребное количество тракторо-смен.
Калькуляция себестоимости одной тракторо-смены состоит из 6 статей:
1) Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПВС)
Заработную плату вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием тракторов можно рассчитать, исходя из норматива трудозатрат (НТЗ) и средней дневной тарифной ставки рабочего (ТСДН).
|
|
ЗПВС = НТЗ * ТСДН*1,5*1,15;
ЗПВС = 0,6×160×1,5×1,15=166 руб.
ДЗПВС= 166×0,15=29,90 руб.
ОЗПВС= 166+29,90=190,90 руб.
2) Страховые взносы (СВ – 30%)
СВТ = 190,90×0,30 =57,27 руб.
3) Стоимость топлива и смазочных материалов (ГСМ) определяется исходя из нормы расхода и его стоимости. Затраты на смазочные материалы можно рассчитать, приняв их в размере 8 - 10% от стоимости топлива.
Цена 1 т дизельного топлива для трактора = 16000 руб.
ГСМ = 16000 руб. ×0,1 = 1600 руб.
4) Амортизационные отчисления (А)
Сумма амортизационных отчислений (А), приходящихся на 1 тракторо-смену, определяется по формуле:
А = БСТ×НА / 100 ТГТ,
где НА - норма амортизации на реновацию, %
ТГТ – эффективный годовой фонд работы трактора, смен
АТ = 1088 тыс. руб.×25% /100%×200 смен = 1360 руб.
5) Затраты на текущий ремонт (Р)
Затраты на ремонт и техническое обслуживание (Р) определяется аналогично расчетам амортизационных отчислений.
РТ= БСТ×НР / 100 ×ТГТ,
где НР – норма отчислений на ремонт и техническое обслуживание, %
РТ = 1088 тыс. руб.×15% /100%×200 смен = 816 руб.
6) Прочие затраты (Пр) принимаются в размере 3 – 5% от суммы всех предыдущих статей.
Пр = 0, 05×(ЗПВС +СВТ +ГСМ+АТ +РТ)=
= 0,05 × (166 руб +57,27 руб.+1600 руб.+1360 руб.+816 руб.) =200 руб.
4.5 Себестоимость содержания лесопосадочной машины складывается из следующих затрат:
1) Заработной платы со страховыми взносами вспомогательных рабочих
ЗПВС = НТЗ ×ТСДН×1,5×1,15;
Заработная плата вспомогательных рабочих по МЛУ и ЛМД
ЗПВС = НТЗ ×ТСДН×1,5×1,15= 0,2×120×1,5×1,15=41,40 руб.
ДЗПВС= 41,40×0,15=6,20 руб.
ОЗПВС= 41,40+6,21=47,60 руб.
СВМ= 47,61×0,30 =14,28 руб.
2) Амортизационных отчислений (А)
Сумма амортизационных отчислений (А), приходящихся на 1 машино-смену, определяется по формуле:
А = БСМ×НА / 100 ×ТС
где НА - норма амортизации на реновацию, %
ТС - продолжительность сезона работ, дни
АМЛУ = 37120 руб.× 13,5% /100%×20 дней = 250,5 руб.
АЛМД = 64000 руб.×13,5% /100%× 20 дней = 432 руб.
3) Затрат на текущий ремонт (Р)
Затраты на ремонт и техническое обслуживание (Р) определяется аналогично расчетам амортизационных отчислений.
РТ = БСТ×НР / 100 ×ТС,
где НР – норма отчислений на ремонт и техническое обслуживание, %
РМЛУ = 37120 руб.× 10 % /100%×20 дней = 185,6 руб.
РЛМД = 64000 руб.×10 % /100%× 20 дней = 320 руб.
4) Затрат на хранение и консервацию (ЗХР)
Амортизационные отчисления и затраты на текущий ремонт рассчитываются аналогично соответствующим статьям по тракторам. Затраты на хранение можно принять из расчета 15-20 рублей на одну смену.
Таблица 3. Калькуляция себестоимости 1 машино-смены
№ п/п | Наименование статей затрат | Затраты, руб. | ||
ТДТ-55 | МЛУ - 1 | ЛМД – 81К | ||
1 | Заработная плата вспомогательных рабочих | 190,90 | 41,40 | 41,40 |
2 | Страховые взносы (30%) | 57,27 | 14,28 | 14,28 |
3 | ГСМ | 1600 | - | - |
4 | Амортизационные отчисления | 1360 | 250,5 | 432 |
5 | Затраты на ремонт | 816 | 185,6 | 320 |
6 | Затраты на хранение | - | 20 | 20 |
7 | Прочие | 200 | 25,6 | 41,4 |
Всего | 4224,17 | 537,38 | 869,1 |
Затраты на содержание тракторов
ЗСБ = 4224,17×51 = 215431,14 руб.
ЗСВ = 4224,17×42 = 177415,14 руб.
Затраты на содержание лесопосадочных машин:
ЗСБ = 537,38×51 = 27406,38 руб.
ЗСВ = 869,1×42 = 36502,2 руб.
Таблица 4. Калькуляция затрат на посадку лесных культур
№ п/п | Статьи затрат | Значение по вариантам, руб. | |||
Базовый | Внедряемый | ||||
всего | 1 га | всего | 1 га | ||
1 | Стоимость посадочного материала | 720300 | 3430 | 720300 | 3430 |
2 | Заработная плата основных рабочих: в том числе сажальщиков | 133798 | 637,13 | 109062 | 519,34 |
3 | СВ (30%) | 40139,4 | 191,14 | 32718,6 | 155,80 |
4 | Затраты на содержание тракторов | 215431,14 | 1025,86 | 177415,14 | 844,83 |
5 | Затраты на содержание лесопосадочных машин | 27406,38 | 130,51 | 36502,2 | 173,82 |
6 | Прочие (5%) | 568537,46 | 2707,32 | 537998,97 | 2561,90 |
Всего | 1705612,38 | 8121,96 | 1613996,91 | 768 |