Тема 7. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки экономического субъекта

1. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта.

2. Налоговые схемы.

Темы докладов, рефератов

1. Налоговые риски хозяйствующего субъекта и методы их минимизации.

2. Налоговое планирование и прогнозирование за рубежом.

3. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес.

Вопросы для самоконтроля и задания для самостоятельной работы

1. Приведите практический пример разработки учётной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.

2. Приведите практический пример оптимизации налогообложения путём оптимизации хозяйственных договоров.

3. Приведите практический пример использования метода замены и метода разделения отношений в целях налоговой оптимизации.

4. Приведите практический пример применения в целях налоговой оптимизации метода отсрочки налогового платежа.

5. Приведите практический пример применения метода прямого сокращения объекта налогообложения в целях налоговой оптимизации.

6. Приведите практические примеры применения специальных налоговых режимов в целях налогового планирования на микроуровне.

7. Что такое налоговая схема? Каковы её составные элементы? Какие виды налоговых схем Вы знаете?

Библиографический список

Основная литература

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изм. от 30.12.2006 г.) // Российская газета. 1993. 25 декабря; Российская газета. 2004. 26 марта.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: ФЗ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая: ФЗ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: ФЗ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

4. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: постановление Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 12.10.2006 г № 53 // Вестник ВАС РФ. 2006. №12.

5. Акулинин Д. Ю. Оптимизация налоговых платежей / Д. Ю. Акулинин. − М.: Современная экономика и право, 2002.

6. Акчурина Е. В. Оптимизация налогообложения: учебно-практическое пособие / Е. В. Акчурина. − М.: Ось-89, 2003.

7. Брызгалин А. В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин. – М.: Налоги и финансовое право, 2002.

8. Вылкова Е. С. Налоговое планирование / Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. – СПб.: ПИТЕР, 2004.

9. Вылкова Е. С. Арбитражная практика по налоговым спорам / Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. – СПб.: ПИТЕР, 2004.

10. Горбунов А. Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом / А. Р. Гобунов. – М.: Анкил, 2000.

11. Дадашев А. З. Налоговое планирование в организации / А. З. Дадашев, Л. С. Кирина. – М.: Книжный мир, 2004.

12. Дегтярев В. А. Принципы налогового планирования деятельности индивидуальных предпринимателей / В. А. Дегтярев. – М.: Книжный мир, 2003.

13. Дегтярев В. А. Принципы налогового планирования использования основных средств / В. А. Дегтярев. – М.: Книжный мир, 2003.

14. Дегтярев В. А. Совместная деятельность: принципы налогового планирования / В. А. Дегтярев. – М.: Книжный мир, 2003.

15. Джаарбеков С. М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С. М. Джаарбеков. – М.: МЦФЭР, 2004.

16. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие / Е. Н. Евстигнеев. − М.: ИНФРА-М, 2000.

17. Жестков С. В. Правовые основы налогового планирования (на примере групп предприятий) / С. В. Жестков. − М.: Академический правовой университет, 2002.

18. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии / В. М. Зарипов. − М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.

19. Злобина Л. А. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: учеб. пособие / Л. А. Злобина, М. М. Стажкова. – М.: Академический Проект, 2003.

20. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. для студ. вузов по экон. спец. / под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. – М.: ЮНИТИ, 1998.

21. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. − СПб.: ПИТЕР, 2001.

22. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под общ. ред. Д. И. Ряховского. – М.: Эксмо, 2006.

23. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

24. Налоговое администрирование: учеб. пособие / под ред. Л. И. Гончаренко.– М.: КНОРУС, 2009.

25. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / под ред. И. В. Горского. – М.: Финансы и статистика, 2003.

26. Паскачев А. Б., Садыгов Ф. К., Мишин В. И., Саакян Р. А. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / под ред. Ф. К. Садыгова. − М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004.

27. Паскачев А. Б. Налоговый потенциал экономики России / А. Б. Паскачев. − М.: МЕЛАП, − 2001.

28. Поршнев А. Г. Налоговый менеджмент / А. Г. Поршнев. – М.: ИНФРА-М, 2003.

29. Рагозин Б. А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях: учеб. пособие / под ред. Л. П. Павловой. – М.: Налоги и налоговое планирование, 1997.

30. Сердюков А. Э. Налоги и налогообложение / А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. – СПб.: Питер, 2005.

31. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. – СПб.: Питер, 2008.

32. Современный толковый налоговый словарь / сост. А. В. Началов – М.: НалогиИнфо, 2006.

33. Тихонов Д. Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д. Н. Тихонов, Л. Г. Липник. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.

34. Черник Д. Г. Оптимизация налогообложения: учеб.-практ. пособие / Д. Г. Черник, В. П. Морозов. – М.: Велби, 2002.

35. Юткина Т. Ф. Налоговый менеджмент: учебник / Т. Ф. Юткина. − М.: ИНФРА-М, 2001.

Дополнительная литература

1. Акулинин Д. Ю. Правовые аспекты налогового планирования / Д. Ю. Акулинин // Налоговый вестник. 2004. № 10.

2. Акулинин Д. Ю. Основные средства организации как объект налогового планирования / Д. Ю. Акулинин // Налоговый вестник. 2002. № 3.

3. Барулин С. В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики / С. В. Барулин, А. В. Макрушин // Финансы. 2002. № 2.

4. Вылкова Е. С. Использование посреднических договоров для оптимизации налогообложения / Е. С. Вылкова, Е. Г. Лясковская // Налоговый вестник. 2001. № 8, 9.

5. Горшков Д. А. Сбор налогов как инструмент управления региональной экономикой / Д. А. Горшков // Налоговый вестник. 2002. № 4.

6. Жуков В. Н. Формирование учетной политики организации / В. Н. Жуков // Бухгалтерский учет. 2002. № 1.

7. Зарипов В. М. Уменьшение налогов – законное и незаконное / В. М. Зарипов // Налоговый вестник. 2004. № 2.

8. Карасёв М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М. Н. Карасёв. − М.: Вершина, 2004.

9. Климова М. А. Участие в простом товариществе: возможности налогового планирования / М. А. Климова // Налоговый вестник. 2004. № 9.

10. Кобенко А. Формирование бюджета налогов / А. Кобенко // Финансовый директор. 2004. № 4.

11. Козенкова Т. Налоговое планирование / Т. Козенкова // Экономика и жизнь. 2001. № 11.

12. Коломиец А. Л. Анализ концептуальных подходов и методов оценки налогового потенциала регионов / А.Л. Коломиец // Налоговый вестник. 2000. № 2.

13. Липатова И. В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И.В Липатова // Финансы. − 2003. − № 7.

14. Мельник А.Д. Налоговая статистика и прогнозирование налоговой базы регионов / А. Д. Мельник, В. П. Золотарев // Налоговый вестник. 2000. № 11.

15. Мешалкин В. Изменение срока уплаты налога и сбора / В. Мешалкин // Экономика и жизнь. 2000. № 7.

16. Муравьев В. В. Организация налогового планирования на предприятии / В. В. Муравьев // Аудит и финансовый анализ. 2001. № 2.

17. Орлова Е. В. Термин «экономическая оправданность затрат» как повод для разногласий / Е.В. Орлова // Налоговый вестник. 2007. № 9.

18. Островенко Т. К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы / Т. К. Островенко // Аудиторские ведомости. 2001. № 9.

19. Песчанских Г. В. Экономические основания для совершения хозяйствующими субъектами налоговых правонарушений / Г. В. Песчанских // Налоговый вестник. 2002. № 4.

20. Петрова В. И. Учетная политика для целей налогообложения / В. И. Петрова, С. Г. Хозяева // Бухгалтерский учет. 2003. № 2.

21. Попонова Н. Некоторые аспекты налогового планирования в развитых странах / Н. Попонова // Финансы. 1998. № 8.

22. Саакян Р. А. О некоторых аспектах налогового прогнозирования и планирования / Р. А. Саакян, Г. И. Ананьев // Налоговый вестник. 2000. № 12.

23. Свинцова А. П. Об оценке налогового потенциала региона / А.П. Свинцова // Финансы. 2001. № 3.

24. Соловьев И. Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения / И.Н. Соловьев // Налоговый вестник. 2001. № 9.

25. Сомов Л. Налогообложение сделок между взаимозависимыми лицами / Л. Сомов // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2003. № 38.

26. Трошин А. В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия / А. В. Трошин // Финансы. 2000. № 5.

27. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты / А. Трубников // Финансовая газета. 2002. № 15, 19.

28. Филиппович А. В. Региональная политика в области налогообложения: связь налоговой нагрузки и экономики региона / А. В. Филиппович // Вестник МГУ. Сер. 6. Экономика. 2002. № 2.

29. Фролов С. П. Оптимизация налоговых платежей с помощью оффшоров / С. П. Фролов // Бухгалтерский учёт. 2001. № 23.

30. Хотынская Т. И. Налоговый менеджмент и его эффективность / Т. И. Хотынская // Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия. 2002. № 2.

31. Шалюхина М. Н. Налоговый потенциал региона: проблемы оценки, формирования и эффективного использования / М.Н. Шалюхина // Налоговый вестник. 2001. № 1.