Классификация кредитных операций по группам кредитного риска

В соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь банки должны формировать специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, а также резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов.

Под кредитным риском понимается риск возникновения убытков по причине неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником обязательств перед банком согласно условиям договора и (или) законодательству.

Порядок создания резервов регулируется нормативно-правовыми актами Национального банка, согласно которым резервы формируются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора.

Для определения расчетной величины специального резерва на покрытие возможных убытков по активам кредитную задолженность группируют в зависимости от качества и достаточности обеспечения на:

– обеспеченную – задолженность, имеющую стопроцентное обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), имущественных прав, страховки риска невозврата (просрочки) платежа, реализация которых не вызывает сомнений;

– недостаточно обеспеченную - имеющую частичное обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), имущественных прав, страховки риска невозврата (просрочки) платежа по стоимости менее 100 %, но более 70 % от размера кредита и процентов по нему, начисленных за последующие 12 месяцев;

– необеспеченную – задолженность, не имеющую обеспечения, либо у которой реальная (рыночная) стоимость обеспечения составляет менее 70 % от размера кредита и процентов по нему, начисленных за последующие 12 месяцев, либо обеспечение, возможность реализации которого сомнительна.

С учетом указанного критерия и срока уплаты кредита (срока просроченных выплат по кредиту) кредитную задолженность делят на пять групп:

I группа риска, по которой резерв формируется в размере 1 процента от общей суммы основного долга по кредиту;

II группа риска, по которой резерв формируется в размере от 10 до 30 % от суммы основного долга по кредиту;

III группа риска, по которой резерв формируется в размере от 30 до 50 % от суммы основного долга по кредиту;

IV группа риска, по которой резерв формируется в размере от 50 до 100 % от суммы основного долга по кредиту;

V группа риска, по которой резерв формируется в размере 100 % от суммы основного долга по кредиту.

Банк использует дифференцированный размер отчислений в специальный резерв при наличии в его локальных нормативных правовых актах соответствующих критериев (признаков финансовой неустойчивости должника, его способности исполнить свои обязательства и пр.). В случае, если в локальных нормативных правовых актах банка данные критерии не установлены, отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, осуществляются в размере 10, 30 и 50 процентов по II, III и IV группам риска соответственно.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, используется для списания задолженности, подверженной кредитному риску, отнесенной к V группе риска.

Резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов формируется по группе кредитов физическим лицам со сходными характеристиками, в качестве которых используются следующие признаки:

– способы кредитования (кредитование на потребительские нужды путем выдачи наличных денежных средств, с использованием кредитных банковских пластиковых карточек, овердрафтное кредитование и т. д.);

– целевое назначение (на покупку автомобилей, на иные потребительские нужды, на финансирование недвижимости и т. д.);

– способы обеспечения (залог, поручительство, без обеспечения и т.д.);

– процентные ставки, сроки кредитования и сумма кредита;

– иные признаки, определенные локальными нормативными правовыми актами банка.

В портфели однородных кредитов могут быть включены кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает 40 млн. руб.

Резерв на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов создается в целом по задолженности по всем кредитам, включенным в портфель, не реже одного раза в месяц, не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Данный резерв формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля. Минимальный размер резерва соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме портфеля, рассчитанной на 1 января отчетного года, но не менее 0,5 % от общей суммы портфеля.

В случае, если по одному или более кредитам должника возникает задолженность, просроченная свыше 90 дней, все кредиты данного должника подлежат исключению из портфелей однородных кредитов и классификации на индивидуальной основе с созданием специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.