Структурный анализ Д
Цель: выявление основных видов доходов и источников Пр. для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковских операций, степени стабильности источника Пр.
Формы дохода:
- % Д.
- Комиссионные доходы
- Прочие.
Оптимальная структура – преобладание % и комиссионного дохода, но в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доля % Д, связанного с % риском.
По степени стабильности: стабильные(% Д по ссудам, % и дисконтный доход по ц.б., дивиденды, полученную комиссию) и нестабильные.
Структурный анализ Р
- % Р
- комиссионные
- прочие не %. Данная классификация используется для сравнения темпов роста % и комиссионных доходов и расходов. Опережение темпов роста % расходов над % Д является фактом падения % маржи, свидетельствует о несопряженности управления % ставками по А и П операциям, структурой привлечения и размещения ресурсов. Дальнейшее выяснение причин падения % маржи строится на приемах факторного анализа причин изменения % дохода и % расхода.
|
|
Структурный анализ финансового результата
Можно провести по следующей схеме:
Показатель | |||
% маржа за период (фактическая) | |||
Беспроцентный доход за период (фактический) | |||
Беспроцентный расход за период (фактический) | |||
Превышение беспроцентного Д над беспроцентным Р (4=2-3) | |||
Превышение беспроцентного Р над беспроцентным Д («бремя») (5=3-2) | |||
% маржа за вычетом «бремени» 6=1-5 | |||
Нестабильные источники Пр (Д +, Р-) | |||
Изменение размеров резервов по сравнению с пред.периодом | |||
Пр до н/о (9=6+(-)7+(-)8), в т.ч | |||
% маржи и превышения беспроцентного Д над беспроцентными Р | |||
Нестабильных источников (11=7 <= 11-10) | |||
Налоги, уплаченные банком за период | |||
% маржа за вычетом бремени и налогов (13=6-12) | |||
ЧП 14= 9-12 |
Данный анализ позволяет выявить некоторые отрицательные тенденции, например, тенденцию падения или резкого колебания % маржи, рост бремени, поглощение % маржи бременем или налогами, формирование большей части Пр и прирос Пр до н/о за счет нестабильных источников Д, тенденцию падения или резкого колебания ЧП.
Финансовые коэффициенты для оценки прибыльности (см. из батраковой)