Расходный кассовый ОРДЕР №

Наличные расчеты с потребителями в торговой сфере кассир должен проводить с применением РРО.

РРО – это устройство в котором реализованы фискальные функции и который предназначен для регистрации расчетных операций при продаже товаров.

Регистрация РРО осуществляется в ГНС на основании письменного заявления субъекта

предпринимательской деятельности в произвольной форме, в котором указаны сфера

применения и реквизиты РРО (модификация, заводской номер, версия программного

обеспечения, производитель или поставщик, дата изготовления), а также предоставления им таких документов:

• 
  копия свидетельства государственной регистрации СПД;
• 
  документ, который подтверждает факт покупки или бесплатного получения РРО в собственность;
• 
  разрешение местного органа исполнительной власти на размещение хозяйственной единицы (договор аренды и др.);
• 
  в случае регистрации РРО, который был ранее зарегистрирован другим СПД, - справки об отмене регистрации.

По получении должным образом оформленной справки об опломбировании РРО должностное лицо органа ГНС осуществляет запись в соответствующем разделе Книги регистраторов расчетных операций и выписывает регистрационное удостоверение в 2-х

экземплярах: один предоставляется СПД, второй - остается в органе ГНС. Номер удостоверения должен совпадать с фискальным номером РРО.
^ Порядок применения РРО:

• 
  РРО может применяться только в той хозяйственной единице, название и адрес которой указаны в регистрационном удостоверении, и в сфере применения, определенной Государственным реестром РРО;
• 
  контрольная лента должна печататься в едином рабочем цикле с кассовыми чеками без повторного ее использования;
• 
  регистрация продажи товара через РРО проводится одновременно с расчетной операцией. Расчетный документ должен выдаваться покупателю не позже завершения расчетной операции;
• 
  внесение и выдача наличности, не связаные с проведением расчетных операций, должны регистрироваться кассиром через РРО с использованием операций «Служебное внесение» и «Служебное возвращение».

^ Порядок регистрации книги учета расчетных операций.

Регистрация книг учета расчетных операций осуществляется в органе ГНС по

местонахождению СПД, а если СПД обслуживается в инспекции по работе с крупными

плательщиками налогов - по месту налогового учета. В случае использования книги УРО на

территории другой административно - территориальной единицы ее необходимо к началу использования взять на учет в органе ГНС по месту осуществления предпринимательской

деятельности. Регистрация и взятие на учет осуществляются бесплатно: регистрация – не

позже 2 рабочих дней с момента предоставления, а взятие на учет - в день предоставления СПД необходимых документов. Книга УРО регистрируется на каждый РРО. На титульной странице должно быть дополнительно указано название документа «Книга учета расчетных операций».

Перед регистрацией книги УРО СПД должен обеспечить:

• 
  последовательную нумерацию страниц;
• 
  прошнуровку книги УРО;
• 
  установку на нее средства контроля таким образом, чтобы сделать невозможным расшнуровку книги без нарушения средства контроля;
• 
  выполнение на титульной странице книги записей, которые содержат данные о СПД (название СПД, адрес, идентификационный код, количество страниц, данные о РРО и др.).

Для регистрации книги УРО СПД подает в соответствующий орган ГНС письменное

заявление произвольной формы, где указывается сфера деятельности, и справку о регистрации, разрешение местного органа исполнительной власти на размещение СПД (договор аренды или другие документы на право собственности).

Оригиналы документов возвращаются СПД, а копии остаются в ГНС. После внесения

изменений в соответствующие записи в книгу учетных форм и на титульных листах книг УРО должностное лицо органа ГНС изымает справку о регистрации книги УРО и выписывает новую справку с таким же номером, как в предыдущей, в которой записываются данные обо всех перерегистрированных книгах УРО и расчетных книжках.

Отмена регистрации книги УРО осуществляется по решению руководителя органа ГНС, где эта книга УРО зарегистрирована.

В случае отказа в регистрации книги УРО, ГНС должна уведомить СПД не позже двух рабочих дней после представления им необходимых документов.

Основанием для отказа в регистрации книги УРО может быть несоответствие предоставленных СПД документов требованиям действующего законодательства.

КУРО состоит из 4 – х разделов:

Раздел 1. Фискальные отчетные чеки

Раздел 2. Учет движения наличности и

сумм расчетов

Раздел 3. Учет расчетных квитанций

Раздел 4. Учет ремонтов и технического

обслуживания РРО

В случае распечатывания на РРО на протяжении рабочего дня нескольких фискальных отчетных чеков, все они подклеиваются в КУРО, записи в разделе 2 КУРО делаются по каждому фискальному отчетному чеку отдельно.

Если фискальный чек содержит данные об операциях служебного внесения и служебного

возврата средств, то графы 3 и 4 раздела 2 КУРО можно не заполнять.

По окончании использования КУРО на ее титульной странице указывается дата окончания

ее использования.
^ Порядок работы с посетителями без РРО.

На период выхода из строя РРО и осуществлении его ремонта, или отключении электроэнергии, проведения расчетных операций, осуществляется с использованием расчетной книжки – должным образом прошнурована книжка, зарегистрированная в органах ГНС, что содержит номерные расчетные квитанции, которые выдаются покупателям. Все выписанные за период неисправности РРО расчетные квитанции необходимо отобразить в 3-м разделе КУРО.

^ Расчетная квитанция

^ Установление лимита кассы.

Всю наличность сверх установленных лимитов в кассе предприятия обязаны сдавать в порядке и в сроки, установленные учреждением банка.

^ Лимит остатка наличности в кассе – это предельный размер наличности, который может

находиться в кассе на конец рабочего дня.

На основании заявки-расчета (2 экземпляра), которые прилагаются к договору с банком на

расчетно-кассовое обслуживание, определяется лимит кассы, сроки и порядок сдачи наличности в учреждения банка. Установленный лимит – величина переменная.

^ Лимит = фактическая сумма кассовой выручки за 3 месяца/количество рабочих дней за последние 3 месяца.
Изменение лимита по инициативе аптечного предприятия проводится на основании заявления (с указанием причин изменения лимита), новой заявки-расчета и дополнительного соглашения к основному договору. При самостоятельном внесении кассиром аптеки денежных средств в кассы банков заполняется заявление на взнос наличных, первая часть которого остается в учреждении банка, а квитанция возвращается кассиру аптеки.

При сдаче выручки аптеки инкассатору банка оформляется сопроводительная ведомость

(вкладывается в инкассаторскую сумку), ее копия (выдается инкассатору) и накладная к сумке (остается в аптеке).
^ Инвентаризация кассы - способ контроля за сохранностью наличных денежных средств.

Инвентаризация проводится на основании приказа, в котором указывается срок (дата начала и конца инвентаризации) и соста инвентаризационной комиссии (если нет

постоянно действующей комиссии). При этом кассир в состав комиссии не входит, но

обязательно присутствует при проведении инвентаризации.

В соответствии с действующим законодательством обязательная инвентаризация

предусмотрена: при смене материально - ответственных лиц, при выявлении краж, порче

ценностей, пожаров и др.
^ Порядок проведения инвентаризации.

К началу инвентаризации кассы кассир должен составить кассовый отчет, к которому прилагаются все первичные документы за текущий день, заполнить расписку о передаче комиссии всех документов и других ценностей, а затем предъявить все денежные средства, поступившие в кассу, и другие ценные бумаги, бланки строгой

отчетности.

Комиссия пересчитывает денежные средства и другие ценности и сверяет их наличие с данными учета по кассовой книге.

По результатам инвентаризации комиссия составляет акт в 2 экземплярах, в котором указывает фактический остаток денежных средств.

Обнаруженная сумма недостачи (или излишка) указывается в акте с указанием причин их

возникновения. При этом излишки оприходуются в кассу аптеки с оформлением ПКО и

засчитываются в доход аптеки, а сумма недостачи удерживается с виновного лица.

По результатам проверки составляются инвентаризационные описи, в которых отмечают

наименование, фактическое количество бланков, их номера и серии.

Фактические данные сверяются с данными бухгалтерского учета. При инвентаризации денежных средств, которые находятся в пути, сверяются суммы, отмеченные в счете, с данными квитанций учреждений банка, копиями сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка. Результаты инвентаризации оформляются актом.
^ Бухгалтерский учет движения наличных