Документальное оформление кассовых операций

Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь

К кассовым операциямотносятся оприходование наличных денег в кассу с соблюдением порядка и сроков их сдачи; прием и выдача наличных денег; оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков; ведение кассовой книги; хранение наличных денег и других ценностей.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая торговая организация независимо от формы собственности должна иметь специально оборудованную кассу. Прием и выдача наличных денег возлагается на главного кассира. Он несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности.

Главная касса торговых организаций осуществляет прием выручки из операционных касс, сдачу ее в банк, выдает заработную плату работникам и денежные средства под отчет, при необходимости получает денежные средства в банке и т.п.

Организации розничной торговли имеют операционные кассы. Они предназначены для получения выручки от населения за проданные товары и оказанные услуги. Такие кассы оснащены кассовыми суммирующими аппаратами или специальными компьютерными системами, зарегистрированными в налоговых органах.

В операционных кассах прием наличных денег и их сдача производятся кассиром - операционистом. Учет денежных средств осуществляется в книге кассира-операциониста. Она выдается под расписку в пронумерованном и прошнурованном виде, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, скрепленная печатью организации. В книге кассира - операциониста указываются показания счетчика кассового аппарата на начало и конец рабочего дня, сумма поступившей за день выручки, возврат денежных сумм покупателям по неиспользованным денежным чекам, пробитым на кассовом аппарате.

На сумму возвращенных чеков кассиром совместно с руководителем организации составляется Акт о возврате денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам.

При проверке денежной наличности во время инвентаризации в обязательном порядке с кассового аппарата снимается контрольная лента, в которой приведены цифры, пробитые при отпуске товаров покупателям по денежным чекам. Концы этой ленты заверяют подписью с проставлением даты и указанием лица, проводившего проверку. Контрольные ленты хранятся в организации до следующей инвентаризации, а при выявлении недостач или излишков денег в кассе до разбора дела.

Бухгалтерия торговой организации оформляет прием наличных денег приходным кассовым ордером, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. В приходном кассовом ордере указывается его номер, дата, сумма цифрами и прописью, от кого приняты наличные деньги и основание. После получения денег в кассу приходные кассовые ордера подписываются кассиром и приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Получено» с указанием даты.

На принятые денежные суммы выдаются: квитанция к приходному кассовому ордеру формы № КО-1; второй экземпляр квитанции формы № КВ-1; квитанция к талону формы № 20-ФС; другие приходные документы.

Приходные кассовые ордера регистрируются в налоговой инспекции.

Выдачи денежных сумм из касс организаций производятся по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным документам(платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и др.) с наличием на этих документах реквизитов расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.В кассовых расходных ордерах указываются: наименование организации, номер расходного ордера, сумма цифрами, Ф.И.О. получателя, основание для их составления, сумма прописью и даты получения наличных денег.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу кассир требует предъявления документа, подтверждающего личность получателя денег.

Поступление и выдачу наличных денег кассир ведет в кассовой книге в двух экземплярах под копировальную бумагу. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью, а количество листов заверено подписью руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовую книгу производит кассир по мере совершения хозяйственных операций по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Кассир ежедневно подводит итоги оборотов по приходу и расходу денег, выводит их остаток на следующий день и передает отчет в бухгалтерию со всеми приходными и расходными документами.