2015-07-04
253
По данным бухгалтерского учета организации «Снежок» в феврале 2012 г.:
• выручка от реализации продукции - 50 000 000 руб.;
• расходы - 6 000 000 руб., в т.ч. расходы, связанные с подготовкой производства нового вида продукции, - 500 000 руб.
В марте 2012 г. организация осуществила подготовку производства нового вида продукции. Вышеуказанные операции отражаются в бухгалтерском учете следующими записями:
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Февраль 2012 г. | |||
| Отражена выручка от реализации продукции | 90-1 | 50 000 000 | |
| Отражены расходы, учитываемые при налогообложении (6 000 000 - 500 000) | 26, 20, 44 и др., субсчет «Расходы, учитываемые при налого-обложении» | 60, 70, 71, 76 и др. | 5 500 000 |
| Отражены расходы, связанные с подготовкой производства нового вида продукции | 97, субсчет «Расходы, связанные с освоением и подготовкой производств новых видов продукции» | 60, 70, 71, 76 и др. | 500 000 |
| Списаны расходы, учитываемые при налогообложении | 90-2 | 26, 20, 44 и др. | 5 500 000 |
| Отражен финансовый результат (50 000 000 - 5 500 000) | 90-9 | 44 500 000 | |
| Исчислен налог на прибыль по данным налогового учета ((50 000 000 - 5 500 000) х 18 %) | 99, субсчет «Налог на прибыль» | 68, субсчет «Налог на прибыль» | 8 010 000 |
| Исчислен отложенный налоговый актив (доначислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета) (500 000 х 18 %) | 09 «Отложенные налоговые активы» | 99 «Прибыли и убытки» | 90 000 |
| Март 2012 г. | |||
| Отражение погашения отложенного налогового актива вследствие полного погашения вычитаемой временной разницы по окончании подготовки производства нового вида продукции | 99 «Прибыли и убытки» | 09 «Отложенные налоговые активы» | 90 000 |
В итоге организация в феврале 2012 г. отразила по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» сумму отложенного налогового актива, а марте 2012 г. по окончании подготовки производства нового вида продукции погасила отложенный налоговый актив.
|
|
|
