double arrow

Формирование бюджетов и ответственности за статьи в ЦФО

Бюджеты и ответственность сотрудников ЦФО отражаются в общей структуре бюджетов. Совокупный бюджет, составляемый по ЦФО — это операционный бюджет ЦФО. В него частично входят функциональные бюджеты предприятия.

Например, бюджет ЦФО Снабжение будет включать частично бюджет Транспортных расходов.

В положение о ЦФО включаются те статьи функциональных бюджетов за которые отвечают сотрудники ЦФО.

5.2.3 Формирование регламента планирования ЦФО

Раздел «Регламент планирования», будет только в тех ЦФО, которые отвечают за планирование. Типичным примером таких ЦФО будут: Планово-экономический отдел, Отдел стратегического планирования, Отдел маркетинга.

Для лучшего понимания смотрите прилагающийся к методике пример положения о ЦФО.


ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.

Перечень групп бухгал-терских операций подлежащих переносу в систему бюджетного управления Форма учета операций (вручную/ автоматически] Как передаются данные в систему бюджетного управления (вручную/ автоматически) Ответствен-ный за учет Сроки предоставления информации для бюджетного управления
         
         
         

Таблица заполняется следующим образом (описание формата заполнения столбцов);

1. Перечень групп бухгалтерских операций подлежащих переносу в систему бюджетирования — перечисляются все группы операций и отдельные операции, подлежащие переносу из бухгалтерского учета в систему бюджетирования.

2. Форма учета операций — здесь указывается, как ведется учет. При не автоматизированном учете ставится отметка, при автоматизированном учете вводится наименование программы учета.

3. Как передаются данные в бюджетирования — указывается способ передачи данных. Ставится пометка либо в колонке ручной перенос либо автоматический перенос данных (импорт из программы).

4. Ответственный за учет — указывается ответственный сотрудник за учет данной операции.

5. Сроки предоставления информации для бюджетного управления — сроки предоставления информации для внесения в программу бюджетирования.

Перечень операций отражение которых в бух. и управлен-ческом учете не совпадают Форма учета операций (вручную/ автоматически) Способ внесения данных в систему бюджетирования (вручную/автоматически) На основании каких документов учитывается операция Ответствен-ный за учет Сроки предоставления информации для бюджетного управления
           
           
           

Таблица заполняется следующим образом (описание формата заполнения столбцов);

1. Перечень операций отражение которых в бухгалтерском и управленческом учете не совпадают — вносятся все подобные операции.

2. Форма учета операций — здесь указывается, как ведется учет. Ставится отметка при ручном вводе операции, а при автоматизированном учете вводится наименование программы учета.

3. Как передаются данные в бюджетирования — указывается способ передачи данных. Ставится пометка либо в колонке ручной перенос либо автоматический перенос данных (импорт из программы).

4. На основании каких документов учитывается операция — приводится перечень документов используемых в учете операции.

5. Ответственный за учет — указывается ответственный сотрудник за учет данной операции и внесение ее в систему бюджетирования.

6. Сроки предоставления информации для бюджетного управления — сроки предоставления информации для внесения в программу бюджетирования.

Приложение 2.

Разнесение накладных расходов;

ЦФО учета Статья База разнесения накладных расходов ЦФО отнесения затрат Период разнесения
         
         
         
         
         
         

1. ЦФО учета — ЦФО, в котором формируются накладные расходы.

2. Статья — статья (группа статей), на которой собираются накладные расходы.

3. База разнесения накладных расходов — указывается база разнесения для данной группы статей накладных расходов.

4. ЦФО отнесения затрат — ЦФО, на которое осуществляется разнесение накладных расходов.

5. Период разнесения — отчетный период, за который осуществляется разнесение накладных расходов.

Приложение 3.

Пример статей движения денежный средств (в структуре отчета о движении денежный средств)

1. Основная деятельность

1. Поступление предоплаты

2. Поступление от текущих продаж

3. Погашение дебиторской задолженности

4. Прочие поступления по операционной деятельности

5. Поступление за счет прочих доходов

6. Авансы поставщикам

7. Текущие закупки

8. Погашение кредиторской задолженности

9. Авансы за транспортные услуги

10. Погашение задолженности за транспортные услуги

11. Складские расходы

12. Платежи за рекламные компании и выставки

13. Оплата труда

14. Арендные платежи

15. Выплаты за пользование кредитами

1.6. Оплата налогов

1.7. Прочие выплаты

2. Инвестиционная деятельность

1. Поступления от продаж основных средств

2. Возврат долгосрочных инвестиций и погашение долгосрочной деб. задолженности

3. Покупка основных средств

4. Покупка нематериальных активов

5. Долгосрочные инвестиции и деб. задолженность

3. Финансовая деятельность

1. Поступление от долгосрочных кредитов

2. Поступление от краткосрочных кредитов

3. Поступление от возврата краткосрочных финансовых вложений

4. Поступление от эмиссии акций

5. Возврат краткосрочных кредитов

6. Возврат долгосрочных кредитов

7. Краткосрочные финансовые вложения

8. Выплата дивидендов

4. Корпоративное финансирование

1. Поступления от компаний из группы

2. Выплаты компании группы

Приложение 4

Примерные статьи доходов/расходов (в структуре отчета о прибылях и убытках)

1. Доходы

1. Доходы от реализации товарной группы N№1

2. Прочие операционные доходы

2. Себестоимость продукции

1. Себестоимость реализованной продукции группы N№1

2. Себестоимость прочей реализованной продукции

3. Торговые издержки

1. Постоянные торговые издержки

2. Переменные торговые издержки

4. Общие и административные затраты

1. Переменные общие и административные затраты

2. Оплата труда административного персонала

3. Затраты на персонал

4. Офисные затраты

7. Затраты жизнеобеспечения

8. Амортизация

9. Прочие общие затраты

5. Кооперационные доходы и расходы

1.Доходы от неоперационной деятельности

2. Затраты по неоперационной деятельности

3. Доходы и затраты от финансовой деятельности

6. Налог на прибыль


Приложение 5

V Примерный перечень бюджетов Тип
  Бюджет продаж ДА
  Бюджет производства ДА[12]
  Бюджет потребностей производства в сырье ДА
  Бюджет потребностей производства в материалах и инструментах ДА
  Бюджеты запасов ДА
  Бюджет запасов готовой продукции на начало/конец периода ДА
  Бюджет запасов по незавершенке на начало/конец периода ДА
  Бюджет запасов сырья в производстве на начало/конец периода ДА
  Бюджет запасов сырья на складе на начало/конец периода ДА
  Бюджет прямых производственных расходов ДР
  Бюджет общецеховых накладных расходов ДР
  Бюджет общепроизводственных накладных расходов др
  Бюджет административных расходов ДР
  Бюджет коммерческих расходов ДР
  Бюджет общезаводских накладных расходов ДР
  Бюджет закупок ДА
  Бюджет закупок сырья ДА
  Бюджет закупок МБП ДА
  Бюджет закупок услуг ДА
  Бюджет закупок ОС ДА
  Бюджет закупок товаров ДА
  Бюджет доходов по основной деятельности ДР
  Бюджет расходов по основной деятельности ДР
  Бюджет доходов-расходов по финансовой деятельности ДР
  Бюджет доходов по инвестиционной деятельности ДР
  Бюджет расходов по инвестиционной деятельности ДР
  Бюджет доходов от прочей реализации ДР
  Бюджет ДДС по основной деятельности ДЦС
  Бюджет ДДС по финансовой деятельности ДЦС
  Бюджет ДДС по инвестиционной деятельности ДЦС
  Бюджет ДДС по прочей деятельности ДЦС
  Бюджет расходов по налогам ДР
  Консолидированные бюджеты  
  БДР - бюджет доходов-расходов ДР
  БДДС - бюджет движения денежных средств ДДС
  Управленческий баланс  

Приложение 6


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: