Бюджетирование - инструмент управленческих технологий

Теоретические вопросы бюджетирования, сущность и содержание бюджетирования.

Бюджетирование - это инструмент управления на основе информационной системы(управленческая технология) включающая планирование, учет и контроль для принятия управленческих решений.

Задачи бюджетирования: разработка механизма исполнения бюджета для формирования информации руководства на разных уровнях управления.

Сущность: характеристика бюджета предприятия: 1) формализация-количественное выражение, 2)сквозной характер (системность),3) централизация.

Стадии бюджетного цикла:

О стадия (Подготовительная) план-дата анализ исполнения бюджета прошлого года, или составляется бизнес план на новый вид деятельности.

1-я стадия - на основе полученных результатов составляется сводный бюджет отчетного года.

2-я стадия- контроль и исполнение бюджета отчетного периода.

3-я стадия- план факт анализ исполнения бюджета отчетного периода.

Бюджет имеет гибкий характер, корректировка его может осуществляться только после получения фактических учетных данных.

Содержание бюджетирования

Объясняется это тем, что по мере реализации заложенных в сводном бюджете показателей осуществляется учет и регистрация фактических результатов деятельности компании.

Сравнивая полученные фактические результаты с бюджетными (плановыми) и проводя их оценку, руководством осуществляется бюджетный контроль и пополняется информация о всех направлениях и аспектах деятельности компании, которая используется затем при проведении корректировочных мероприятий и принятии решений относительно будущих элементов сводного бюджета.

Таким образом, бюджетирование позволяет налаживать двустороннюю связь между руководством и работниками компании, снижать риск неопределенности в отношении будущего компании, а также принимать более взвешенные управленческие решения.

Бюджетирование - инструмент управленческих технологий

Бюджетирование представляет собой готовое решение по автоматизации системы контроля исполнения бюджета на основе интерактивного представления ключевых показателей во взаимосвязях аналитических разрезов бюджетов.

Бюджетирование представляет собой готовое решение по автоматизации системы контроля исполнения бюджета на основе интерактивного представления ключевых показателей во взаимосвязях аналитических разрезов бюджетов. Бюджеты компании формируются в зависимости от размера, направления деятельности и используемой в компании методологии планирования. При этом различие подходов бюджетирования заключается в привязке расходов и доходов к различным аналитическим группам. KPI MONITOR: Бюджетирование поддерживает создание неограниченного количества аналитических измерений, что обеспечивает возможности анализа и контроля исполнения бюджета в любых разрезах (центр прибыли, центр затрат, другие ЦФО, ТМЦ/услуги, подразделения, филиалы, период и тд).

KPI MONITOR: Бюджетирование предусматривает импорт базовых данных, используемых для расчета и формирования финансовых показателей, образующих тот или иной бюджет (БДР, БДДС, Бюджет производства и т.д.). Импорт осуществляется как из СУБД MS SQL Server, хранящей данные из системы составления бюджета, так и из транспортных файлов в формате Microsoft Excel. При осуществлении процедуры импорта настраивается связь данных с конкретной аналитикой. К примеру, список сотрудников импортируется с привязкой к конкретному центру затрат. Данная привязка отражается в системном фильтре, что дает возможность определять область видимости KPI (Ключевого Показателя Эффективности) исполнения бюджета под пользовательскими фильтрами. Например, финансист может проанализировать исполнение определенного бюджета в разрезе центров затрат, за которые отвечают конкретные сотрудники. Данная технология сбора и хранения данных обеспечивает компании единую аналитическую среду, что существенно выделяет KPI MONITOR: Бюджетирование среди других систем контроля исполнения бюджета.

Расчет необходимых финансовых показателей в рамках исполнения бюджета

Уникальным преимуществом системы KPI MONITOR также является возможность параметрической настройки и расчета показателей исполнения бюджета в самой системе, а не во внешнем приложении. Данный расчет производится на основе определенных пользователем алгоритмов с использованием формул и базовых показателей, импортируемых в систему. Примером такого расчета может быть точка безубыточности, представляющая собой один из ключевых показателей бюджета. Расчет в системе KPI MONITOR производится по формуле Тбд=В*Зпост/(В-Зпер), где: Тбд - точка безубыточности, В - выручка от продаж, Зпост - постоянные затраты, Зпер - переменные затраты.

Назначение ответственного лица за конкретный показатель определенного бюджета, предусмотренное в решении KPI MONITOR: Бюджетирование увеличивает эффективность контроля исполнения бюджета.

Значительное влияние показателей исполнения бюджета на финансовое состояние компании определяет необходимость их учета в системах грейдинга и мотивации.