Тема 7. Формирование бюджетной структуры предприятия

Структура управления бюджетом предприятия. Распределение обязанностей при использовании бюджетных методов управления финансами коммерческой организации. Формирование статей и заполнение операционных бюджетов центров финансовой ответственности (структурных подразделений). Формирование статей и заполнение функциональных бюджетов: расчет бюджета закупки, расчеты по бюджету оплаты труда, бюджета продаж, бюджета остатков. Планирование себестоимости продукции предприятия. Расчет амортизации. Прогнозы платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Формирование бюджета доходов и расходов. Планирование прибыли предприятия. Поступление и выбытие денежных средств от основных, дополнительных и финансовых видов деятельности. Формирование бюджета движения денежных средств. Расчет бюджета инвестиций. Формирование сводного бюджета. Показатели эффективности бюджета.

Тема 8. Система анализа исполнения и корректировки бюджета предприятия

Контроллинг в бюджетировании. Этапы контроля за исполнением бюджета. Оперативность бюджетной информации. Системы контроля финансовых показателей. Переменный бюджет. Анализ отклонений при исполнении бюджета. Объективные и субъективные отклонения. Корректировка бюджетов при исполнении. Распределение ответственности за исполнение бюджета среди структурных подразделений предприятия.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

ТЕМА 1. Финансовое планирование и прогнозирование

1.Сущность и отличия финансового планирования и прогнозирования

2.Типичные проблемы финансового планирования и прогнозирования

3.Методы и инструменты финансового планирования

4.Экономико-математические модели финансового прогнозирования

5. Определение целевого объема продаж и выпуска продукции

ТЕМА 2. Экономическое содержание бюджетирования деятельности предприятия

1.Система управления финансами с использованием бюджетов

2.Сущность бюджетирования

3. Текущее и стратегическое бюджетирование в промышленности

4.Система бюджетов фирмы

5.Инфраструктура бюджетного процесса

6.Структура сводного бюджета промышленного предприятия

7.Место бюджета движения денежных средств в системе управления организацией

ТЕМА 3. Организационные структуры предприятия

1.Понятие и классификация организационных структур

2.Преимущества и недостатки различных их видов

3.Факторы влияющие на структурирование на предприятиях различных форм собственности и видов деятельности.

4.Взаимосвязь карты системы сбалансированных показателей с организационной структурой предприятия

ТЕМА 4. Финансовая структура предприятия

1.Сущность финансовой структуры и взаимосвязь с организационной

2.Принципы и правила формирования финансовой структуры

3.Классификация центров финансовой ответственности

4.Регламентные документы – роль, сущность и классификация

ТЕМА 5. Бюджетное управление

1.Сущность бюджетной структуры и взаимосвязь с финансовой

2.Классификация бюджетов предприятия

3.Сущность и концепции бюджетного управления

4.Механизм постановки бюджетного управления на предприятии

5.Участники и инструменты бюджетного управления

6.Формирование и заполнение статей бюджетов

7.Взаимосвязь бюджетного и стратегического управления

ТЕМА 6. Формирование организационной и финансовой структуры предприятия

1.Цели и задачи бюджетирования в деятельности предприятия.

2.Условия и механизм формирования прогноза.

3.Составление карты системы сбалансированных показателей.

4.Особености применения бюджетных инструментов корректировки бизнес-прогнозов.

5.Алгоритмы взаимодействия бюджетов коммерческой организации с отраслевыми бизнес-прогнозами.

6.Формирование стратегии и тактики поведения.

7. Определение технологического процесса.

8. Определение целевого объема продаж

9.Расчёт производственной программы и целевого уровня запасов готовой продукции

10.Определение потребностей в основных материалах

11.Формирование штата, распределение и закрепление функциональных обязанностей.

12.Установление мотивации за исполнение системы бюджетирования деятельности предприятия.

ТЕМА 7. Формирование бюджетной структуры предприятия

1.Выделение центров финансовой ответственности

2.Разработка механизма взаимодействия с выделением центров финансового учёта

3.Бюджеты подразделений – центров ответственности и порядок их формирования

4.Разработка бюджетного регламента на предприятии

5.Порядок подготовки и утверждения бюджета

6.Механизм предоставления внутрифирменных услуг

7.Бюджет продаж. Разработка операционных бюджетов

8.Распределение накладных расходов

9.Определение прямых затрат труда

10Определение бюджета общепроизводственных затрат

11.Составление бюджета прямых коммерческих расходов

12.Бюджет налоговых платежей

13. Составление проекта бюджета доходов и расходов по видам продукции

14.Составление проекта инвестиционного бюджета

15.Составление проекта бюджета движения денежных средств

16.Составление бюджета по балансовому листу

ТЕМА 8. Система анализа исполнения и корректировки бюджета предприятия

1.Составление проекта отчёта об изменении финансового состояния

2.Расчёт прогнозных коэффициентов финансового состояния

3.Составление первичного отчёта о финансовых результатах

4.Контроль исполнения бюджета.

5.Анализ существующего бюджетного процесса

6.Корректировка сводного бюджета

7.Варианты решения проблемы снижения косвенных расходов

8.Предложения по совершенствованию бюджетного процесса

9.Бюджетирование в рамках холдингах

Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины (модуля)

В процессе изучения дисциплины обучающиеся должны выполнить следующие виды самостоятельной работы: составить эссе, написать реферат и оформить презентацию по реферату, выполнить практическую контрольную работу, предусмотренные по изучаемому курсу. По окончании изучения каждой темы учебного плана на практическом занятии предусмотрено выполнение студентом комплексного ситуационного задания.

Выполнение контрольной работы заключается во внедрении бюджетирования на реальном действующем предприятии на выбор студента. Цель выполнения контрольной работы – закрепление теоретических и приобретение практических навыков и выработка компетенций по управлению финансами предприятия.

Содержание выполняемой контрольной работы состоит в формировании организационной, финансовой, бюджетной структуры, составлении стандартов, инструкций, положений, заполнение бюджетов плановыми показателями и организации финансовых отношений на предприятии. Выполнение контрольной работы должно осуществляться в рамках малых рабочих от 4 до 6 человек.

Критериями оценки выполнения контрольной работы является постановка системы организации и управления финансами корпорации и обоснование результата.

Студент должен выполнить эссе по каждой теме учебного плана. По объему эссе должно составлять 5-7 страниц машинописного текста, кегль 14, межстрочный интервал 1,5 строки.

ТЕМЫ ЭССЕ

К теме 1 «Математические модели прогнозирования в экономике предприятия».

К теме 2 «Теории оптимальной структуры капитала».

К теме 3 «Механизм распределения производственных функций на предприятии».

К теме 4 «Основы организации финансовой работы на предприятии».

К теме 5 «Механизм формирования финансовой политики».

К теме 6 «Взаимосвязь между организационной и финансовой структурой корпорации».

К теме 7 «Принципы формирования бюджетов на предприятии».

К теме 8 «Мотивация сотрудников».

В рамках самостоятельной работы предусмотрено выполнение студентом рефератов, оформленных в виде презентации. По объему реферат должен составлять 7-10 слайдов.

ТЕМЫ РЕФЕРАТИВНЫХ РАБОТ:

1. Сценарное прогнозирование в современной коммерческой практике.

2. Новейшие приемы бюджетирования.

3. Национальные особенности финансового планирования.

4. Влияние масштаба деятельности на организацию работы по подготовке бюджета коммерческого предприятия.

5. Совершенствование бюджетного процесса в рамках предприятия.

6. Вертикальная интеграция бизнеса, как фактор бюджетирования.

7. Инструменты бюджетирования.

8. Применение бюджетирования для восстановления платежеспособности.

9. Участие государства в построении системы бюджетов в коммерческой сфере.

10. Сравнительный анализ применения методов финансового планирования при подготовке отдельных элементов бюджета предприятия (план прибыли, плана движения денежных средств и планового баланса).

11. Сопоставление целей и задач бизнес-прогнозов и финансовых планов.

12. Соотношение планируемых показателей.

13. Использование методов финансового анализа при составлении бюджета.

14. Характеристика бюджетирования, как инструмента финансового управления.

15. Особенности разработки и выполнения текущего и инвестиционного бюджетов предприятия.

16. Факторы неопределенности при исполнении бюджета.

ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ

1. Стратегическое планирование, как основа финансового развития коммерческой организации.

2. Детализация места бюджетов в процессе стратегического планирования.

3. Определение и выбор стратегических альтернатив бюджетного плана.

4. Индикативное и директивное финансовое планирование.

5. Структура объектов финансового планирования в коммерческом предприятии.

6. Бюджетная политика управления текущими активами и пассивами.

7. Принципы финансового планирования.

8. Процесс формирования финансовой стратегии предприятия.

9. Система текущего планирования финансовой деятельности.

10. Место бюджетирования в системе финансового менеджмента.

11. Параметры эффективности бюджетирования.

12. Фазы развития предприятия и характеристика задач бюджетирования.

13. Финансовый менеджмент бюджета организации.

14. Развитие бюджетирования в системе финансового менеджмента Российской Федерации.

15. Определение и структура бюджета коммерческой организации.

16. Классификация бюджетов предприятия.

17. Определение и основные характеристики общей бюджетной методологии.

18. Общая характеристика методов бюджетирования.

19. Применение нормативного метода бюджетирования.

20. Применение расчетно-аналитического метода бюджетирования.

21. Применение метода оптимизации плановых решений при подготовке бюджета предприятия.

22. Применение метода экономико-математического моделирования в коммерческом бюджетировании.

23. Характеристика системы бюджетных планов в Российской Федерации.

24. Определение доходов коммерческой организации.

25. Определение расходов коммерческой организации.

26. Формирование бюджета закупки сырья и материалов.

27. Формирование бюджета оплаты труда.

28. Формирование бюджета по доходам коммерческой организации.

29. Формирование бюджета затрат.

30. Формирование бюджета прибыли коммерческой организации.

31. Формирование бюджета инвестиций.

32. Формирование бюджета основных фондов и амортизации.

33. Формирование бюджета фондов коммерческой организации.

34. Формирование бюджета кредиторской задолженности предприятия.

35. Формирование бюджета дебиторской задолженности предприятия.

36. Формирование бюджета привлечения средств.

37. Расчет финансовой эффективности планируемой деятельности предприятия.

38. Формирование сводного плана доходов и расходов предприятия.

39. Формирование план движения денежных средств.

40. Формирование прогнозного баланса.

41. Взаимосвязи элементов бюджета предприятия.

42. Прогнозы финансовой динамики развития предприятия.

43. Особенности построения операционного бюджета предприятия.

44. Особенности формирования финансового бюджета предприятия.

45. Бюджетные инструменты мотивации персонала предприятия.

46. Система показателей бюджетного анализа и прогнозирования.

47. Организация системы бюджетирования на предприятии.

48. Распределение обязанностей между структурными подразделениями по организации системы бюджетирования.

49. Контроль формирования и исполнения бюджета коммерческой организации.

50. Место бюджетирования в системе контроллинга.