2015-07-14
433
| Реализация Себестоимость реализованной продукции Валовый доход Операционные расходы Операционная прибыль |
D. Составление основной сметы: Кассовой консолидированной сметы, Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах.
Кассовая консолидированная смета (бюджет денежного потока).
Цель кассовой консолидированной сметы - обеспечить достаточную кассовую наличность на любой момент, отвечающую уровню операций по различным сметам. Ввиду того, что планирование наличных средств подвержено неопределенности, необходимо предусматривать суммы, несколько превышающие минимальный объем средств, допуская некоторые пределы погрешности планирования. Кассовая смета поможет фирме избежать появления наличных средств, превышающих ее потребности, позволяя руководству принять меры для превращения излишних средств в краткосрочные инвестиции.
Главной частью основного бюджета является финансовый бюджет, который включает в себя бюджет капитала, бюджет денежного потока и бюджет или проект баланса.
|
|
|
Данные на начало года:
| Компания XYZ pic. Баланс на 01.01.2003г., $ | |||
| | | АКТИВЫ | ||
| Оборотные активы: | |||
| Касса (денежные средства) | 10 000 | ||
| Дебиторы | 25 000 | ||
| Основные материалы | 19 000 | ||
| Готовая продукция | 14 480 | 68 480 | |
| Основные средства: | |||
| Земля | 50 000 | ||
| Здания и оборудование | 380 000 | ||
| накопленный износ | (75 000) | 355 000 | |
| ВСЕГО АКТИВОВ | 423 480 | ||
| КАПИТАЛ | |||
| Кредиторская задолженность: | |||
| Кредиторы | 8 200 | ||
| Задолженность по налогу на прибыль | 5 000 | 13 200 | |
| Акционерный капитал: | |||
| Простые акции (25 000 шт.) | 350 000 | ||
| Реинвестированная прибыль | 60 280 | 410 280 | |
| ВСЕГО КАПИТАЛА | 423 480 | ||
| Компания XYZ pic. Прогноз движения денежных средств на 2003г., $ | ||||
| Кварталы | ||||
| Поступления от покупателей | 125 000 | 150 000 | 160 000 | 221 000 |
| Распределение на: | ||||
| материалы | 20 000 | 35 000 | 35 000 | 54 200 |
| другие текущие расходы | 25 000 | 20 000 | 20 000 | 17 000 |
| зарплата | 90 000 | 95 000 | 95 000 | 109 200 |
| налог на прибыль | 5 000 | - | - | - |
| приобретение оборудования | — | — | — | 20 000 |
Компания считает необходимым оставлять $15 000 на конец каждого квартала. Деньги могут быть заимствованы в сумме до $50 000 под банковский процент (10%). Процент суммируется и выплачивается, когда выплачивается основная сумма. Предположим, что заем делается в начале, а выплаты производятся в конце кварталов.
Требуется:
Составьте проект бюджета денежного потока.
Составьте проект отчета о прибылях и убытках, включая влияние ожидаемых процентов
(рассчитать %) и общего налога на прибыль в $20 000.
Составьте проект баланса.
