Допустим, что доля постоянных производственных накладных расходов, связанных с производством масляного насоса составляет $44 500 за период, а доля постоянных коммерческих и административных расходов - $34 000. Тогда гибкий бюджет для некоторого релевантного уровня реализации будет таким:
Показатели | Норматив | Релевантный уровень продаж, ед. | ||||
$/ед. | 3 000 | 4 000 | SOO0 | 6 000 | 7 000 | |
Выручка, $ | 105.40 | 316 200 | 421 600 | 527 000 | 632 400 | 737 800 |
Переменные расходы, $ | ||||||
материалы | ||||||
прямой труд | ||||||
переменные ПНР | ||||||
переменные комм, и адм. расходы | ||||||
Всего переменных | ||||||
Маржинальный доход | ||||||
Постоянные расходы,! | ||||||
производственные | 44 500 | 44 500 | 44 500 | 44 500 | 44 500 | |
коммерческие и административные | 34 000 | 34 000 | 34 000 | 34 000 | 34 000 | |
Всего постоянных | (78 500) | (78 500) | (78 500) | (78 500) | (78 500) | |
Операционная прибыль, $ |
Точка безубыточности (в ед.) =
|
|
Маржа безопасности (в %) =
Сила операционного рычага =