2015-07-14
315
| Контракты или заказы | Структурное подразделение | Бюджетные периоды | Итого за год | |||
| … | ||||||
| Контракт № 1 | ||||||
| Заказ № 1 | ||||||
| Товарная продукция в том числе: | ||||||
| Резерв в бюджет | ||||||
| Полуфабрикаты для других цехов | ||||||
| Чистая выручка | ||||||
| Заказ № 2… | ||||||
| Контракт № 2… | ||||||
| Общий итог в том числе | ||||||
| Резерв в бюджет | ||||||
| Полуфабрикаты для других цехов | ||||||
| Чистая выручка |
Бюджет продаж является базой для составления графика поступления денежных средств от покупателей (заказчиков).
В продолжение примера 31 предположим, что 30% продаж оплачиваются в том же месяце, что и поставка (отгрузка) товаров, а 50% и 20% оплачиваются в последующие месяцы. Дебиторская задолженность на конец 2002 г. составила 300 д.е., из этой суммы ожидаются поступления денежных средств в размере 200 д.е. в январе и 100 д.е. в феврале. Период, в течение которого ожидается полное поступление денежных средств (исключая безнадежную задолженность) за отгруженную продукцию, называют сроком сверки платежей.
График поступления денежных средств от продаж.
Пример 33.
| Показатели | 2002 (факт) | Бюджетный период | ||||
| … | Всего | |||||
| Дебиторская задолженность на конец периода | ||||||
| Задолженность к погашению в текущем периоде | ||||||
| Поступления от продаж по месяцам | ||||||
| … | ||||||
| Всего поступлений |
* * *
Разработка операционного бюджета
Основное назначение операционного бюджета: определить производственную программу (для производственных структур) или план закупок товаров для последующей перепродажи (для торговых предприятий) на предстоящий бюджетный период (например, один календарный год).
Важно знать не стоимость произведенной продукции, а издержки ее производства.
Основные целевые нормативы на начало и конец каждого бюджетного периода (и подпериодов):
- Товарные остатки.
- Запас готовой продукции.
| Объем производства за бюджетный период | = | Общий объем продаж за бюджетный период | — | Остатки готовой продукции на начало периода | + | Целевой норматив остатков готовой продукции на конец периода |
* * *
Примерный формат и условный пример бюджета производства.
Пример 34.
| Показатели | Бюджетный период | |||
| Всего | ||||
| Объем продаж | ||||
| Продукт 1 | 14,00 | 15,00 | 16,00 | 45,00 |
| Продукт 2 | 50,00 | 55,00 | 50,00 | 155,00 |
| Продукт 3 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 12,00 |
| Плюс целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода | ||||
| Продукт 1 | 2,00 | 3,00 | 3,00 | 3,00 |
| Продукт 2 | 5,00 | 5,00 | 6,00 | 6,00 |
| Продукт 3 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Минус целевой норматив запаса готовой продукции на начало периода | ||||
| Продукт 1 | 1,00 | 2,00 | 3,00 | 3,00 |
| Продукт 2 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 |
| Продукт 3 | 1,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Равняется производственной программе (объем производства) | ||||
| Продукт 1 | 15,00 | 16,00 | 16,00 | 47,00 |
| Продукт 2 | 50,00 | 55,00 | 51,00 | 156,00 |
| Продукт 3 | 3,00 | 4,00 | 4,00 | 11,00 |
* * *
