Учет денежных средств в кассе

СОДЕРЖАНИЕ

ТЕМА 1.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Учет денежных средств в кассе

1.2Учет операций на расчетном счете в банке

1.3Учет операций на специальных счетах в банке

1.4Учет операций на валютном счете в банке

ТЕМА 2. УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ

2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками......

2.2. Учет расчетов по авансам выданным

2.3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

2.4. Учет расчетов по авансам полученным

2.5. Учет расчетов с использованием векселей

2.6. Учет суммовых разниц

2.7. Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований

2.8. Учет расчетов по налогам и сборам

2.9. Учет расчетов с подотчетными лицами

2.10.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

2.11.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

ТЕМА 3. УЧЕТ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА

Тема 1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

Задача 1 На расчетном счете агрофирмы «Заря» на 1 февраля 20 _ г. находилось 88000 руб. Остаток денежных средств в кассе составлял 5600 руб. В соответствии с расчетом на установление лимита кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, лимит наличных денег в кассе агрофирмы не должен превышать 6 000 руб.

ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций за 1.02.20 г.

Первичный документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
ПКО №42	Поступили деньги от покупателей за отпущенное за наличный расчет молоко
ПКО №43	Получены деньги с расчетного счета по чеку № 0056784: - на выплату заработной платы - на командировочные расходы - на прочие хозяйственные нужды
ПКО №44	Получена выручка за реализованные корма от фермера Пархоменко О.Н.
РКО №25	Выдано из кассы по платежной ведомости № 2: – заработная плата – отпускные –пособие по временной нетрудоспособности – единовременная материальная помощь	15300 2600
РКО №26	Выдано в подотчет руководителю агрофирмы Величко П.С. на командировочные расходы
РКО №27	Выдано секретарю агрофирмы Сергеевой Н.П. на приобретение канцелярских товаров
ПКО № 45	Получено от Саенко Р.В. в счет погашения ссуды на индивидуальное жилищное строительство
РКО №28	Выдано Александровой Е.В.: - пособие по беременности и родам - единовременное пособие при рождении ребенка
ПКО №46	Поступило от Васина К.Л. за содержание детей в детском дошкольном учреждении
ПКО №47	Поступил от главного агронома Реброва И.А. остаток неиспользованной подотчетной суммы
ПКО №48	Поступила выручка от ООО «Престиж» за муку пшеничную
РКО №29	Оплачено Проценко М.И. за принятую от него продукцию пчеловодства
ПКО Х°49	Получено от заведующего складом Перова И.Н. в счет погашения недостачи товаров
ПКО №50	Получено от ООО «Корма» за аренду склада
ПКО №51	Зачислена дневная выручка магазина розничной торговли на основании контрольного чека кассира-операциониста
РКО №30	Оплачен по доверенности счет ООО «Агрохим-снаб» за удобрения и средства зашиты растений
РКО №31	По объявлению на взнос наличными № 78 сдана сумма наличных денежных средств сверх лимита кассы	?

ЗАДАНИЕ:

1. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

2. Заполните приходный кассовый ордер № 43;

3. Заполните расходный кассовый ордер № 25;

4. Оформите кассовую книгу за 1 февраля.

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Коды

организация КВИТАНЦИЯ к приходному кассовому ордеру № ___ от "__"______ 200__ г. Принято от ________________ Основание: ___________ Сумма ______руб.____коп.____ В т. ч. ___ НП_____________ " "___________- 200__ г. М. П. (штампа) Главный бухгалтер ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––расшифровка подписи Кассир –––––––––––––––––––––– расшифровка подписи

Форма по ОКУД

по ОКПО

Номер документа

Дата составления

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

код структурного подразделения

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

Код структурного подразделения

Корреспондирующий счет, субсчет

Код аналитического учета

Принято

Основание

Сумма

прописью

руб.

В том числе

Приложение

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил кассир

подпись

расшифровка подписи

Код

Форма по ОКУД

организация

по ОКПО

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма руб. коп.

код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Выдать––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

фамилия, имя, отчество

Основание

Сумма

прописью

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил

сумма прописью

руб.

коп.

«–––––»––––––––– 20––г.

Подпись

По

наименование, номер, дата и место выдачи документа

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

Объявление № на взнос наличными
20––––г.
От кого		Для начисл. на счёт №
Банк получателя
Получатель			Сумма цифрами
Сумма прописью	руб.	коп.
Назначение взноса
			Бухгалтер
Подпись вносителя	Деньги принял кассир
Квитанция №
20––––г.
От кого		Для начисл. на счёт №
Банк получателя
Получатель			Сумма цифрами
Сумма прописью	руб.	коп.
Назначение взноса
Подпись вносителя
М.П.		Бухгалтер		Кассир
Ордер №
	20 г.		ДЕБЕТ	Сумма
			Счёт №	Общая
	КРЕДИТ
Банк получателя			частные	код
Получатель
Назначение				вид. опер
				назн. плат.
Бухгалтер		Кассир		№ гр. банка