СОДЕРЖАНИЕ
ТЕМА 1.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Учет денежных средств в кассе
1.2Учет операций на расчетном счете в банке
1.3Учет операций на специальных счетах в банке
1.4Учет операций на валютном счете в банке
ТЕМА 2. УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ
2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками......
2.2. Учет расчетов по авансам выданным
2.3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
2.4. Учет расчетов по авансам полученным
2.5. Учет расчетов с использованием векселей
2.6. Учет суммовых разниц
2.7. Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований
2.8. Учет расчетов по налогам и сборам
2.9. Учет расчетов с подотчетными лицами
2.10.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.
2.11.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
ТЕМА 3. УЧЕТ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА
Тема 1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ
Задача 1 На расчетном счете агрофирмы «Заря» на 1 февраля 20 _ г. находилось 88000 руб. Остаток денежных средств в кассе составлял 5600 руб. В соответствии с расчетом на установление лимита кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, лимит наличных денег в кассе агрофирмы не должен превышать 6 000 руб.
|
|
ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций за 1.02.20 г.
Первичный документ | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
Д | К | |||
ПКО №42 | Поступили деньги от покупателей за отпущенное за наличный расчет молоко | |||
ПКО №43 | Получены деньги с расчетного счета по чеку № 0056784: - на выплату заработной платы - на командировочные расходы - на прочие хозяйственные нужды | |||
ПКО №44 | Получена выручка за реализованные корма от фермера Пархоменко О.Н. | |||
РКО №25 | Выдано из кассы по платежной ведомости № 2: – заработная плата – отпускные –пособие по временной нетрудоспособности – единовременная материальная помощь | 15300 2600 | ||
РКО №26 | Выдано в подотчет руководителю агрофирмы Величко П.С. на командировочные расходы | |||
РКО №27 | Выдано секретарю агрофирмы Сергеевой Н.П. на приобретение канцелярских товаров | |||
ПКО № 45 | Получено от Саенко Р.В. в счет погашения ссуды на индивидуальное жилищное строительство | |||
РКО №28 | Выдано Александровой Е.В.: - пособие по беременности и родам - единовременное пособие при рождении ребенка | |||
ПКО №46 | Поступило от Васина К.Л. за содержание детей в детском дошкольном учреждении | |||
ПКО №47 | Поступил от главного агронома Реброва И.А. остаток неиспользованной подотчетной суммы | |||
ПКО №48 | Поступила выручка от ООО «Престиж» за муку пшеничную | |||
РКО №29 | Оплачено Проценко М.И. за принятую от него продукцию пчеловодства | |||
ПКО Х°49 | Получено от заведующего складом Перова И.Н. в счет погашения недостачи товаров | |||
ПКО №50 | Получено от ООО «Корма» за аренду склада | |||
ПКО №51 | Зачислена дневная выручка магазина розничной торговли на основании контрольного чека кассира-операциониста | |||
РКО №30 | Оплачен по доверенности счет ООО «Агрохим-снаб» за удобрения и средства зашиты растений | |||
РКО №31 | По объявлению на взнос наличными № 78 сдана сумма наличных денежных средств сверх лимита кассы | ? |
ЗАДАНИЕ:
|
|
1. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;
2. Заполните приходный кассовый ордер № 43;
3. Заполните расходный кассовый ордер № 25;
4. Оформите кассовую книгу за 1 февраля.
Унифицированная форма № КО-1 | |||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 | |||||||||||||||
Коды | организация КВИТАНЦИЯ к приходному кассовому ордеру № ___ от "__"______ 200__ г. Принято от ________________ Основание: ___________ Сумма ______руб.____коп.____ В т. ч. ___ НП_____________ " "___________- 200__ г. М. П. (штампа) Главный бухгалтер ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––расшифровка подписи Кассир –––––––––––––––––––––– расшифровка подписи | ||||||||||||||
Форма по ОКУД | |||||||||||||||
по ОКПО | |||||||||||||||
Номер документа | Дата составления | ||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||||||||||||
код структурного подразделения | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||||||||||
Код структурного подразделения | Корреспондирующий счет, субсчет | Код аналитического учета | |||||||||||||
Принято | |||||||||||||||
Основание | |||||||||||||||
Сумма | |||||||||||||||
прописью | |||||||||||||||
руб. | |||||||||||||||
В том числе | |||||||||||||||
Приложение | |||||||||||||||
Главный бухгалтер | |||||||||||||||
подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||
Получил кассир | |||||||||||||||
подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||
Код | |||||||||||||||
Форма по ОКУД | |||||||||||||||
организация | по ОКПО | ||||||||||||||
структурное подразделение | |||||||||||||||
Номер документа | Дата составления | ||||||||||||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||||||||||||
Дебет | Кредит | Сумма руб. коп. | код целевого назначения | ||||||||||||
код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||||||||||
Выдать–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– | |||||||||||||||
фамилия, имя, отчество | |||||||||||||||
Основание | |||||||||||||||
Сумма | |||||||||||||||
прописью | |||||||||||||||
руб. | коп. | ||||||||||||||
Приложение | |||||||||||||||
Руководитель организации | |||||||||||||||
должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||
Главный бухгалтер | |||||||||||||||
подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||
Получил | |||||||||||||||
сумма прописью | |||||||||||||||
руб. | коп. | ||||||||||||||
«–––––»––––––––– 20––г. | Подпись | ||||||||||||||
По | |||||||||||||||
наименование, номер, дата и место выдачи документа | |||||||||||||||
удостоверяющего личность получателя | |||||||||||||||
Выдал кассир | |||||||||||||||
подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||
Объявление № на взнос наличными | ||||||
20––––г. | ||||||
От кого | Для начисл. на счёт № | |||||
Банк получателя | ||||||
Получатель | Сумма цифрами | |||||
Сумма прописью | руб. | коп. | ||||
Назначение взноса | ||||||
Бухгалтер | ||||||
Подпись вносителя | Деньги принял кассир | |||||
Квитанция № | ||||||
20––––г. | ||||||
От кого | Для начисл. на счёт № | |||||
Банк получателя | ||||||
Получатель | Сумма цифрами | |||||
Сумма прописью | руб. | коп. | ||||
Назначение взноса | ||||||
Подпись вносителя | ||||||
М.П. | Бухгалтер | Кассир | ||||
Ордер № | ||||||
20 г. | ДЕБЕТ | Сумма | ||||
Счёт № | Общая | |||||
КРЕДИТ | ||||||
Банк получателя | частные | код | ||||
Получатель | ||||||
Назначение | вид. опер | |||||
назн. плат. | ||||||
Бухгалтер | Кассир | № гр. банка | ||||
|
|