Показатели деятельности организации даны в таблице:
№ п/п | Показатель | Единица измерения | Год | Отклонение (+, -) | |
Выпуск готовой продукции | Млн. руб. | 2665,2 | 673,2 | ||
Реализации продукции | Млн. руб. | 2275,3 | 403,3 | ||
Полная себестоимость | Млн. руб. | 2090,4 | 396,4 | ||
Прибыль от реализации | Млн. руб. | 177,8 | 185,4 | 7,6 | |
Расходы на реализацию | Млн. руб. | 9,9 | 11,5 | 1,6 | |
Оборачиваемость оборотных средств | Дни | ||||
Прибыль фактическая | Млн. руб. | 54,4 | 56,2 | 1,8 | |
Сумма основных и оборотных средств | Млн. руб. | 124,8 | 139,7 | 14,9 | |
Рентабельность продажи | % | 9,49 | 8,14 | -1,35 | |
Общая рентабельность производства | % | 45,59 | 40,23 | -5,36 | |
Коэффициент реализации | 0,94 | 0,85 | -0,09 |
1. Определите рентабельность продаж, общую рентабельность производства, коэффициент реализации продукции и возникшие отклонения.
2. Сделайте выводы об эффективности коммерческой деятельности организации.
РЕШЕНИЕ:
1. Определим рентабельность продажи.
Рпрод= Пр/Vр*100%, где Пр – прибыль от реализации, Vр – объем реализации
Рпрод=177,8/1872*100= 9,49%– за 2012 год
Рпрод=185,4/2275,3*100=8,14%– за 2013 год
2. Определим общую рентабельность производства.
Рпр=Пф/Осн+Об*100%, где Пф – прибыль фактическая, Осн – основные средства, Об – оборотные средства.
Рпр=54,4/124,8*100%= 45,59% – за 2012 год
Рпр=56,2/139,7*100%=40,23% – за 2013 год
3. Определим коэффициент реализации.
Кр=Vр/Vпр, где Vр – объем реализации, Vпр – объем производства
Кр=1872/1992=0,94- за 2012 год
Кр=2275,3/2665,2=0,85 – за 2013 год
4. Рассчитаем отклонение между 2012 и 2013г.г.
О= Показатель 2013- Показатель2012
Овп=2665,2-1992=673,2 млн. руб.
Ор=2275,3-1872=403,3 млн. руб.
Ос/с=2090,4-1694=396,4 млн. руб.
Оп/р=185,4-177,8=7,6 млн. руб.
Ор/р=11,5-9,9=1,6 млн. руб.
Оо/ос=113-95=18 дн.
Оп/ф=56,2-54,4=1,8млн. руб.
Оос/об=139,7-124,8=14,9млн. руб.
Ор/прод=8,14%-9,49%= -1,35%
Ор/произв=40,23%-45,59%= -5,36%
Ок=0,85-0,94= -0,09
ВЫВОДЫ:
Исходя из полученных результатов, мы можем сделать следующие выводы:
В 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился выпуск готовой продукции на 673,2 млн. руб. Это говорит о том, что предприятие динамично наращивает объемы производства. Но из-за увеличения себестоимости общая рентабельность производства снизилась на 5,36%. Увеличился объем реализации продукции на 403,3 млн. руб., но увеличение расходов на реализацию на 1,6 млн. руб.привело к снижению рентабельности продажи на 1,35 %.
Скорость оборачиваемости оборотных средств увеличилась на 18 дней, а это может привести к нехватке оборотных средств и несвоевременной закупке сырья и материалов для производства.
Увеличение расходов на реализацию, увеличение себестоимости и увеличение периода оборачиваемости оборотных средств привели к снижению всех видов рентабельности на предприятии, а также уменьшению коэффициента реализации продукции.
Для того чтобы изменить эту ситуацию необходимо:
1.Ускорить оборачиваемость оборотных средств.
2.Снизить расходы на реализацию.
3. Продолжать увеличивать объем реализации продукции при данном выпуске.
4. Изыскать резервы по снижению полной себестоимости продукции.
Задачи для самостоятельного решения