Раздел 3. Сведения о денежных средствах, находящихся на счетах в банках и иных кредитных организациях

Согласно ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» видами кредитных организаций являются банки и небанковские кредитные организации (НКО).

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

На балансах банков открываются различные виды счетов (депозитный, текущий, ссудный и др.). Основанием открытия банковского счета является договор. Стороной договора может выступать кредитная организация, Банк России, а также организации, которым федеральными законами предоставлено право проведения банковской операции по открытию и ведению банковских счетов.

Вкладной (депозитный) счет предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Ссудные счета имеют строго целевой характер и предназначены для кредитования клиентов банков. Ссудный счет - персональный счет заемщика, открываемый в банке-кредиторе для перечисления кредитных средств и для последующего зачисления на него платежей по кредиту.

Датой открытия счета является дата заключения договора. Например, договор банковского вклада (депозита) - договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (ст. 834 ГК РФ). Если соглашением сторон не предусмотрено иное, заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств на его счет по вкладу удостоверяются сберегательной книжкой. В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены банком наименование и место нахождения банка (филиала банка), номер счета по вкладу, а также все суммы денежных средств, зачисленных на счет, все суммы денежных средств, списанных со счета, и остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк.

Остаток на счете указывается по состоянию на отчетную дату. Для счетов в иностранной валюте остаток указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату.

Кроме того, в данном разделе отражается остаток на счете банковской карты по состоянию на отчетную дату, за исключением поступлений по заработной плате (данный доход указывается по справке 2-НДФЛ). Информация о состоянии счета клиента предоставляется банком.

Необходимо помнить, что «полнота и достоверность» заполнения данного раздела зависит только от лица, представляющего сведения о доходах. Учитывая тот факт, что за предоставление недостоверных (заведомо ложных) сведений действующим законодательством предусмотрена ответственность вплоть до увольнения с государственной службы, рекомендуется уточнить состояние счета в соответствующем банке и заполнить сведения с учетом полученной в банке справки, указав % от вклада в 1 разделе справки.

Общие вопросы по счетам следующие. Отражаются используемых для любых целей открытые счета, остаток денежных средств на которых на отчетную дату ненулевой. Отражать следует также и те счета по которым заведены банковские карты, в том числе зарплатные и кредитные карты.

Даже если у Вас остаток нулевой, то в течении отчетного периода у вас, при нахождении на счете ненулевой суммы, могут начисляться минимальные проценты, что будет являться доходом от вкладов в банках и сумму дохода необходимо отразить в подразделе 5. Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях раздела 1 Сведения о доходах

Примечание: если у вас оформлен кредит на автомобиль, либо ипотека, либо обычная кредитная карта то банком, выдавшим кредит для его погашения на вас также открывается банковский счет, с которого происходит периодическое списание вносимых вами сумм, таким образом по счетам данного типа на отчетную дату остаток будет не нулевой и их также необходимо отражать в разделе счетов.