Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 201Хг., руб

Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Номер	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	91 020		12 407		103 427
	Амортизация основных средств		44 924		4 016		48 940
	Вложения во внеоборотные активы	12 407			12 407
	Материалы	23 153		26 915	18 410	31 658
	Основное производство	21 536		45 090	48 691	17 935
	Общехозяйственные расходы			12 536	12 536
	Готовая продукция	24 512		48 691	23 110	50 093
	Касса	2 875		38 210	39 490	1 595
	Расчетные счета	66 143		20 590	72 500	14 233
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28 040	23 318	26 915		31 637
	Расчеты с покупателями и заказчиками	16 814		49 320	16 390	49 744
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		22 410	13 500			8 910
	Расчеты по налогам и сборам		9 420	4 059	4 068		9 429
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		7 715	7 495
	Расчеты с персоналом по оплате труда		32 126	37 822	35 165		29 469
	Расчеты с подотчетными лицами	17 791			14 010	3 781
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	3 299				2 349
	Расчеты с разными дебиторами, кредиторами	4 500	4 180	9 583		14 083	10 084
	Уставный капитал		90 000				90 000
	Резервный капитал		5 230				5 230
	Добавочный капитал		18 470				18 470
	Продажи
90.1	Выручка		228 950		49 320		278 270
90.2	Себестоимость продаж	212 515		35 646		248 161
90.9	Прибыль/убыток от продаж	16 435		13 674		30 109
	Резервы предстоящих расходов		5 100		1 300		6 400
	Прибыли и убытки		16 435		13 674		30 109
	Всего:	513 000	513 000	398 856	398 856	567 168	567 168

Задача 2.2

Используя данные ООО "Сластена", приведенные в таблице 9-11:

1. Откройте счета синтетического и аналитического учета;

2. Отразите в них хозяйственные операции на основе данных. табл.12;

3. Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;

4. Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в таб. 13,14;

5. сверьте итоги оборотно- сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 "Материалы" и 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

Таблица №10

Расшифровка остатка

По синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 июля 201Х г.

Наименование материала	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Всего по дебету счета	(сумма из гр.	6 таб.9)
1.Сахар-песок	кг	32,00		23 040
2.Патока крахмальная	кг	18,50		5 698
3.Джем клубничный	кг	58,40		2 920

Строка 1.

В таб. 10 переносится сумма из графы 6 табл. 9 (Всего по дебету сч 10)

Всего по Дт сч 10 31 658 руб.

Строка 1,2.Расчитывается как,произведение цены материала умноженное на его количество;

Сахар-песок: 32,00 х 720=23 040 руб

Патока крахмальная: 18,50 х 308= 5698 руб.

Строка 3:

Джем клубничный:31 658 - (23040+5698)=2920 руб.

Количество джема клубничного: 2920/58,40= 50 кг.

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты

С поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.

Наименование поставщика	Вид поставляемых запасов	Сумма, руб.
Всего по Кредиту счета (граф.	7 табл.9)	31 637
ГУП «Сахарный завод»	Сахар-песок	18 340
ЗАО «Агрокомплекс»	Патока крахмальная
ИП Гурьянов А.С.	Джем клубничный	3 137

Строка 3.

ИП Гурьянов А.С. 31 637-(18 340+10 160)=3137

Таблица 12

Хозяйственные операции за июль 201Х г. и корреспонденция

Счетов

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена: а) сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг б) патока крахмальная от ЗАО «Агрокомплекс» 280 кг в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг Итого	16 000 5 180 3 504 24 684	10-1 10-2 10-3	60-1 60-2 60-3
	Отпущено сырье на производство карамели а) сахар-песок 900 кг б) патока крахмальная 458 кг в) джем клубничный 105 кг Итого	43 405		10-1 10-2 10-3
	Оплачено с расчетного счета поставщикам: а) ГУП «Сахарный завод» б) ЗАО «Агрокомплекс» в) ИП Гурьянову А.С. Итого	25 700 9 250 5 870 40 820	60-1 60-2 60-3