Анализ движения денежных средств по видам деятельности в ООО «Альберо» за 2012-2014 гг

Из данных таблицы 5 приходится, что в результате финансово- хозяйственной деятельности за 2014 год ООО «Альберо» получило денежные средства на сумму 2349 тыс. руб. В 2012 году этот показатель был отрицательным и составил —3128 тыс. руб. От текущей деятельности в 2014 году было получено больше денежных средств, чем в 2012 году, на 20022 тыс. руб., в то время как по инвестиционной деятельности произошел отток средств на сумму 37399 тыс. руб. По финансовой деятельности наблюдался положительный прирост денежных средств в размере 10835 тыс. руб. Поступление денежных средств по текущей деятельности в 2014 году превысил аналогичный показатель 2012 года на 38418 тыс. руб., или на 27,6 %.

Необходимо отметить, что расходы по текущей деятельности в 2014 году также превысили расходы 2013 года, темп роста доходов был выше темпа роста расходов на 14,9 %, поэтому в целом в 2014 году по текущей деятельности чистый денежный поток оказался больше, чем в 2012 году. Это, несомненно, является положительным моментом деятельности ООО «Альберо» в 2014 году.

Что касается инвестиционной деятельности, то в 2014 году приток денежных средств снизился по сравнению с предыдущим годом на сумму 5439 тыс. руб. Расходы по инвестиционной деятельности возросли и составили 26994 тыс. руб., что на 282,7 % больше, чем в 2012 году. Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности в 2014 году был отрицательным и составил — 8836 тыс. руб., что на 25380 тыс. руб., или на 46,6 % больше, чем в 2012 году.

Как в 2012 году, так и в 2013 году наблюдался отрицательный чистый денежный поток по финансовой деятельности: 13668 и 2833 тыс. руб. соответственно. Однако в 2014 году ООО «Альберо» удалось снизить его на 10835 тыс. руб., или на 20,7 %, по сравнению с 2012 годом. Это является положительным моментом деятельности исследуемого предприятия в 2014 году, однако нельзя не отметить, что тем не менее величина чистого потока денежных средств по финансовой деятельности осталась отрицательной.

В целом же на данном этапе можно сказать, что если в 2012 году наибольшую проблему для ООО «Альберо» представляла текущая и финансовая деятельность, то в 2014 году — скорее инвестиционная деятельность.

Таким образом, анализ денежных потоков позволяет опреде­лить его оптимальный уровень, способность предприятия рас­считаться по своим текущим обязательствам и осуществлять инвестиционную деятельность.

В результате проведенного анализа дви­жения денежных средств ООО «Альберо» было установлено, что в целом в 2014 г. все показатели движения денежных средств предприятия улучшились. Во многом это результат положи­тельного чистого денежного потока по текущей деятельности и сокращения доли полученных кредитов и займов в общей структуре поступлений денежных средств по финансово-хо­зяйственной деятельности.

Тем не менее, была выявлена недо­статочная способность ООО «Альберо» генерировать приток де­нежных средств от операционной деятельности. Денежные потоки ООО «Альберо» в исследуемом периоде не сбалансированы. За анализируемые годы наблюдалась недостаточность чистого де­нежного потока.