Комерційні кредити

Комерційний кредит – це форма кредиту, яка характеризує відносини позички між двома суб’єктами господарської діяльності, що виникають у результаті одержання товарів на умовах відстрочки платежів чи одержання авансів у рахунок наступних поставок продукції (надання послуг, виконання робіт).

Комерційний кредит, наданий у товарній формі, має назву товарного кредиту.

Основною метою надання товарних кредитів є стимулювання збуту продукції, більш швидке її просування до споживача. Товарні кредити надаються на короткий термін і спрямовуються на фінансування оборотних активів, частіше всього, запасів товарно-матеріальних цінностей.

Відносини товарного кредиту регулюються договором купівлі-продажу, в якому передбачена поставка товарів із відстрочкою оплати. Товарні кредити можуть надаватися із оформленням векселя чи без нього.

Вексель – цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов’язання векселедавця сплатити після настання терміну визначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю).

Розрізняють простий і переказний вексель.

Простий вексель виписується і підписується боржником і містить його безумовне зобов’язання сплатити кредитору визначену суму у визначений термін у визначеному місці.

Переказний вексель виписується і підписується кредитором (трасантом) і містить наказ боржнику (трасату) сплатити у зазначений термін вказану у векселі суму третій особі (ремітенту). Боржник зобов’язаний здійснити акцепт векселя, тобто письмово на лицевій стороні векселя підтвердити свою згоду сплатити суму боргу.

Ремітент пред’являє вексель до сплати і отримує гроші або передає вексель за допомогою передавального підпису (індосаменту) іншій особі для погашення свого боргу. Індосамент ставиться на зворотній стороні векселя.

Векселедержатель може отримати гроші раніше терміну погашення векселю шляхом врахування векселю у банку.

Банк викуповує вексель у векселедержателя з дисконтом, а потім здійснює інкасацію векселя, тобто стягує платіж із боржника у повному обсязі у встановлений термін.

Товарний кредит може надаватися під певний процент або безкоштовно.

Переваги товарного кредиту з точки зору позичальника:

відносна швидкість і оперативність отримання кредиту;

простота оформлення;

відсутність кредитного забезпечення;

розширення можливостей маневрування власними обіговими коштами, прискорення їх оборотності.

До недоліки залучення товарних кредитів відносяться:

обмеженість терміну, розмірів та напрямків використання кредиту;

висока залежності від постачальників;

застереження щодо заборони надавати в заставу майно під інші кредити, що є типовим видом забезпечення товарних кредитів, звужує кредитні рамки позичальника.

У разі прострочення погашення товарного кредиту у підприємства-постачальника погіршується фінансовий стан, не вистачає коштів для здійснення поточних платежів.

Аванс – це сума внесків, одержаних від інших осіб у рахунок наступних поставок продукції, виконання робіт (послуг), а також суми попередньої оплати покупцями і замовниками рахунків постачальника.

Короткострокові аванси залучаються під постачання товарів. Двгострокові аванси використовуються при виконанні великих замовлень на виготовлення продукції, при виконанні будівельних робіт та інше.

Використання авансів знижує ризик несплати за поставлені товари, дозволяє перевірити платоспроможність замовника, підвищує ліквідність підприємства-виконавця, слугує гарантією, що замовник не відмовиться від замовленого товару і його оплати.

Величина і строки надання авансів встановлюються за згодою сторін.