Аудит кассовых операций
I. Нормативные документы.
II. Источники аудита.
III. Порядок проведения аудита.
IV. Типичные ошибки и нарушения.
I. Нормативные документы.
1) Порядок ведения кассовых операций в РФ утвержденный приказом ЦБ от 22.09.1993 г.
2) Закон РФ от 25.09.1992 г. №3537-1 «О денежной системе в РФ».
3) Закон РФ от 18.06. 1993. №5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».
4) Указы Президента РФ №1006 от 23.05. 1994 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей и №1212 от 18.08.1996 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».
5) постановления правительства во исполнение этих Указов
Указы №1006 и 1212 устанавливают:
1. предприятия обязаны соблюдать лимит хранения денег в кассе,
2. соблюдать лимит расчетов наличными деньгами с юридическими лицами,
3. обязаны приходовать выручку.
II. Источники аудита.
a) КО-1 -- приходный кассовый ордер,
b) КО-2 - расходный кассовый ордер,
c) КО-3 - журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Примерная форма журнала:
Дата | № докум-та | Сумма | Целевое назначение | ||||
Р\п. | З\п. | Команд. расходы | Хоз. расходы | Прочие | |||
3.01 | |||||||
5.01 | |||||||
… и т.д. |
d) КО-4 – кассовая книга,
e) КО-5 – книга учета принятых и выданных кассиром денег,
f) Книга кассира – операциониста,
g) Платежные, расчетные - платежные ведомости,
h) Учетные регистры по сч. 50 (ж\о и вед.№1),
i) Главная книга,
j)Отчётность (форма №1- баланс, форма №4 – отчет о движении денежных средств).