double arrow

Аудит на промышленном предприятии.

Аудит кассовых операций

I. Нормативные документы.

II. Источники аудита.

III. Порядок проведения аудита.

IV. Типичные ошибки и нарушения.

I. Нормативные документы.

1) Порядок ведения кассовых операций в РФ утвержденный приказом ЦБ от 22.09.1993 г.

2) Закон РФ от 25.09.1992 г. №3537-1 «О денежной системе в РФ».

3) Закон РФ от 18.06. 1993 . №5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

4) Указы Президента РФ №1006 от 23.05. 1994 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей и №1212 от 18.08.1996 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».

5) постановления правительства во исполнение этих Указов

Указы №1006 и 1212 устанавливают:

1. предприятия обязаны соблюдать лимит хранения денег в кассе,

2. соблюдать лимит расчетов наличными деньгами с юридическими лицами,

3. обязаны приходовать выручку.

II. Источники аудита.

a) КО-1 -- приходный кассовый ордер,

b) КО-2 - расходный кассовый ордер,

c) КО-3 - журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Примерная форма журнала:

Дата № докум-та Сумма Целевое назначение
Р\п. З\п. Команд. расходы Хоз. расходы Прочие
3.01        
5.01        
… и т.д.              

d) КО-4 – кассовая книга,

e) КО-5 – книга учета принятых и выданных кассиром денег,

f) Книга кассира – операциониста,

g) Платежные, расчетные - платежные ведомости,

h) Учетные регистры по сч. 50 (ж\о и вед.№1),

i) Главная книга,

j)Отчётность (форма №1- баланс, форма №4 – отчет о движении денежных средств).






Сейчас читают про: